Maksumaksjal on õigus saata 3-NDFL deklaratsioon ja sellele lisatud dokumendid maksuametile eelkõige posti teel. Sellise postitamise eeltingimuseks on manuse inventari olemasolu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõige 1, punkt 4; ministeeriumi korraldusega kinnitatud föderaalse maksuteenistuse halduseeskirjade punkt 187). Venemaa rahanduse 2. juuli 2012 N 99n). 3-NDFL-i deklaratsiooni posti teel esitamisel tuleb erilist tähelepanu pöörata paberimajandusele.

Postisaadetise tüüp

Maksudeklaratsiooni õigeaegne esitamine posti teel tähendab selle esitamist postkontorisse enne tähtaja viimase päeva 24 tundi. Deklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse selle esitamise kuupäevaks koos lisade loeteluga lähetamise kuupäev. See kuupäev määratakse manuse inventari postitempliga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 8, artikli 80 punkti 4 lõige 3; halduseeskirjade punkt 204).

Deklaratsiooni dokumendikontrolli alguskuupäev

Maksuinspektsioon viib läbi lauakontrolli kolme kuu jooksul alates maksudeklaratsiooni ja dokumentide laekumise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 2).

Deklaratsiooni posti teel saatmisel ei arvestata lauakontrolli läbiviimise perioodi mitte deklaratsiooni esitatuks loemise kuupäevast, vaid päevast, mil maksuhaldur saab vastava postisaadetise koos sisuloendiga, kuna föderaal Maksuteenistus ei saa alustada auditit enne, kui need dokumendid on laekunud (Venemaa rahandusministeeriumi 19. juuni 2012. aasta kirjad N 03-02-08/52, 09.13.2012 N AS-4-2/15309@).

Zen! Zen! Zen! Meie Yandex Zeni kanalil on veelgi rohkem spetsiaalseid juriidilisi materjale mugavas ja ilusas vormingus.

Aidake mul aru saada, kas mul on õigus! Olen Vene Föderatsiooni kodanik ja täidan igal aastal 3NDFL-i deklaratsiooni. Aruandeperiood on lähenemas ja ma korjasin kõik dokumendid kokku, kuid perekondlike asjaolude tõttu pidin kodumaalt Saratovist Kurgani piirkonda minema ja seal määramata ajaks viibima. Sellega seoses on mul mitu küsimust: esiteks, kas saan esitada dokumente oma elukohas ja kui ei, siis teine ​​küsimus: kas 3. üksikisiku tuludeklaratsiooni on võimalik saata meili teel?

Maksuseadustiku artikli 11 kohaselt on üksikisiku elukoht aadress, kus isik on Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil registreeritud. Kui isikul ei ole Vene Föderatsiooni territooriumil elukohta, võib selle isiku taotlusel määrata tema elukohas. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 80 saab maksudeklaratsiooni esitada maksuhaldurile kehtestatud vormingutes elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite (TCC) kaudu elektroonilise dokumendihaldusoperaatori (EDO Operator) kaudu. posti teel koos manuste loeteluga Maksudeklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse selle esitamise päevaks postitemplile märgitud kuupäev koos manuste inventuuriga saatmise postitamiseks.

Nüüd saate esitada üksikisiku tuludeklaratsiooni - 3-NDFL, ilma arvuti tagant tõusmata, Interneti kaudu. See teenus on saadaval valitsuse teenuste portaalis www.gosuslugi.ru ja maksumaksja isiklikul kontol föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. Sel juhul saab deklaratsiooni täita arvutis ja saata maksuametisse telekommunikatsioonikanalite kaudu internetti kasutades. Tõsi, esitatud deklaratsiooni allkirjastamiseks peate ikkagi isiklikult maksuametisse tulema. Siiski peaks see olema oluliselt lihtsam. Elektroonilise deklaratsiooni esitanud maksumaksjate jaoks on tavaliselt inspektsioonis eraldi aken, nii et tõenäoliselt ei pea te järjekorras seisma.

Interneti kaudu maksudeklaratsiooni esitamiseks valige valitsusteenuste portaali avalehel jaotis "Maksud ja tasud" - "Maksudeklaratsiooni esitamine". Kuidas selle saidi avaleht välja näeb, näete alloleval joonisel.

Kuidas esitada 3-NDFL-i deklaratsioon veebis

3-NDFL-i Interneti kaudu esitamiseks vajate programmi „Legal Taxpayer”, kuna sellel on võimalus 3-NDFL-i deklaratsiooni elektroonilisel kujul alla laadida. 3-NDFL-i deklaratsiooni programm, mida on kirjeldatud samas jaotises 3-NDFL-i täitmiseks, on palju lihtsam ja sobib juhul, kui teil on vaja deklaratsioon lihtsalt välja printida. Deklaratsiooni allalaadimiseks spetsiaalses elektroonilises vormingus on teil vaja programmi “Seaduslik maksumaksja”.

Esitage oma 3-NDFL-i maksudeklaratsioon veebis valitsuse teenuste portaalis.

Pärast maksudeklaratsiooni esitamist portaali www.gosuslugi.ru kaudu antakse teie taotlusele kordumatu number, millest tuleb teatada, kui võtate isiklikult (või teie volitatud esindaja) maksuametiga ühendust, et esitada 3-NDFL deklaratsioon eelisjärjekorras. .

Oodake kinnitust, et teie maksudeklaratsioon on maksuhaldurisse elektrooniliselt laekunud. Saadetud dokumendi olekut saab kontrollida oma isiklikult kontolt.

Esitage oma taotluses valitud maksuametile 3-NDFL-i deklaratsioon, mis on koostatud paberkandjal märkega "varem esitatud avalike teenuste portaali kaudu" ja lisades saadud kordumatu taotluse numbri.

Otsige avanevalt lehelt üles alajaotis „Füüsilise isiku tuludeklaratsioonide aktsepteerimine“ ja valige 3-NDFL deklaratsiooni esitamiseks teile sobiv viis - isiklikult, posti teel või Interneti kaudu. Portaalist vastava teenuse tellimiseks peab olema kasutajanimi ja parool. Sisselogimine on kindlustatud isiku isikliku konto kindlustusnumber, mille on väljastanud Vene Föderatsiooni pensionifond, lühendatult SNILS. Parooli saamiseks peate esitama oma SNILS- ja INN-numbrid. TIN - föderaalse maksuteenistuse väljastatud üksikisiku maksumaksja number.

Kes peaks täitma 3-NDFL deklaratsiooni

Kes peab esitama 3-NDFL deklaratsiooni?Üksikettevõtja peab deklareerima üksikisikute tulud; eranotarid ja muud erapraksisega tegelevad kodanikud; isikud, kes said tulu teistelt isikutelt, kes ei ole tsiviilõiguslike lepingute alusel maksuagendid (sealhulgas rendilepingud, kinnisvara liisingud; isikud, kes said tulu neile kuuluva vara müügist; Venemaa kodanikud, kes said tulu välismaal; isikud, kes said tulu muud tulud, millelt maksuagendid maksu kinni ei pidanud (näiteks mitterahalise väljamakse korral); isikud, kes said riskipõhiste mängude korraldajate poolt makstud võite.

Millised on 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamise tähtajad?

Mis kuupäevaks tuleb 3-NDFL-i deklaratsioon esitada? Eraisikud peavad esitama oma elukohajärgsele territoriaalsele maksuhaldurile maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL hiljemalt 30. aprilliks. Kui hilinete deklaratsiooni esitamisega või maksite maksu alahinnangu tõttu alamaks, peate maksma trahvi.

Millised on karistused 3-NDFL-i deklaratsiooni hilinenud esitamise eest?

Millised on karistused 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamata jätmise eest? Maksumaksja poolt registreerimiskohajärgsele maksuhaldurile maksudeklaratsiooni maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul esitamata jätmine toob kaasa rahatrahvi sissenõudmise 5% ulatuses tasumata maksusummalt, mille suhtes kohaldatakse maksukohustuslast. makse (lisatasu) selle deklaratsiooni alusel iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.)

Maksudeklaratsiooni esitamise või elektroonilise arvutamise korra rikkumine maksuseadustikus sätestatud juhtudel (näiteks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõige 3) toob kaasa 200-rublase trahvi. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1.)

Lisaks toob maksudeklaratsiooni esitamise tähtaegade rikkumine ametnikele kaasa haldustrahvi summas 300 kuni 500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.5.)

Kuidas teada saada, kas teil on maksuvõlgu

Võimalike võlgade kohta saate teavet föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt maksumaksja isiklikul kontol. Lisateavet selle kohta leiate sellelt veebisaidilt.

Deklaratsioon 3-NDFL ja sotsiaalmaksu mahaarvamised

Eraisikul on õigus esitada deklaratsioon eelarvest raha tagasi saamiseks näiteks eluaseme soetamise puhul. Õigusaktid ei piira maksumaksja tuludeklaratsiooni esitamise tähtaegu eraisikute vara- ja sotsiaalmaksu mahaarvamiseks. Samas tuleb meeles pidada, et tasutud maksu saab tagastada vaid seoses mitte rohkem kui kolme eelneva aasta kuludega.

Kui olete täitnud 3-NDFL maksu mahaarvamise deklaratsiooni, lisanud kõik vajalikud dokumendid, kinnitanud need, pannud kuupäevad kirja ja kirjutanud mahaarvamisavalduse, peate liikuma kõige olulisema hetkeni - deklaratsiooni esitamise maksuamet. Mis puutub tähtaegadesse, siis teil on palju aega.

Kui esitate näiteks kolme eelneva aasta deklaratsiooni, siis tuleb esitada kolm eraldi deklaratsiooni, olles need esmalt täitnud igale aastale vastavas programmis.

Deklaratsioon 3-NDFL esitatakse teie elukohajärgsele maksuametnikule ühes eksemplaris.

Kui kahtlete enda täidetud deklaratsiooni vastuvõtjate pädevuses, võite selle välja printida kahes eksemplaris ning paluda maksuinspektsioonile üleandmisel, et teine ​​eksemplar oleks märgistatud kuupäeva, allkirja ja pitseriga. See on teie garantii ja tõend selle kohta, et esitasite 3-NDFL-i deklaratsiooni õigeaegselt. Isiklikult ülevaatust külastades võtke kaasa ka kõikide lisatud dokumentide originaalid - neid võidakse nõuda ja see on üsna seaduslik.

3-NDFL-i deklaratsiooni saab saata maksuteenistusele posti teel.

Hea mõte oleks teha 2 koopiat kirjast, mis kirjeldab saadavat manust. Teil peab olema postitöötaja tempel, kuupäev ja allkiri nendele kahele inventuurile – ja üks teile anda ning teine ​​panna deklaratsiooniga ümbrikusse. See annab teile ka teatud garantiid.

Kui te ei esita deklaratsiooni isiklikult

Näiteks teie kolleeg, raamatupidaja või sugulane - peate talle notaribüroos volikirja vormistama. Ja esitamisel peate deklaratsioonile lisaks põhipaketile lisama ka selle volikirja koopia, kuid originaali omamine teie vahendajal pole samuti viga. Kui deklaratsioon on alaealiste laste kohta, piisab sünnitunnistuse koopiast.

Samuti saab 3-NDFL-i deklaratsiooni esitada elektrooniliselt maksumaksja isikliku konto kaudu.

Selleks peate olema seal registreeritud, teie arvutis peab olema teie isikut kinnitav elektrooniline allkiri, samuti peate maksusoodustuse saamiseks skannima täieliku dokumentide komplekti ja saatma kõik elektrooniliselt föderaalsele maksuteenistusele. .

Maksumaksjal on õigus esitada 3-NDFL deklaratsioon ja sellele lisatud dokumendid maksuhaldurile mitte ainult isiklikult, vaid ka postiteenuseid kasutades. Kuid sel juhul peab olema täidetud kohustuslik tingimus - lisatud dokumentide loendi olemasolu.

See on kirjas kinnitatud föderaalse maksuteenistuse halduseeskirjade punktis 187. Venemaa Rahandusministeeriumi 2. juuli 2012 korraldusega nr 99n; lõike 1 punkt 4 art. 80 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Kui 3-NDFL-i deklaratsioon esitatakse posti teel, pöörake erilist tähelepanu dokumentide koostamisele. Mida 3-NDFL-deklaratsiooni posti teel esitamise omadused Venemaa Föderatsiooni käsitleme artiklis hiljem.

Postisaadetise tüüp

Kui viitame Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punktile 4; lk. Kinnitatud postiteenuse osutamise eeskirja p 10 “b”. Venemaa telekommunikatsiooni ja massikommunikatsiooni ministeeriumi 31. juuli 2014 korraldusega nr 234 öeldakse, et 3-NDFL-i deklaratsioon ja sellele lisatud dokumendid tuleb saata tähitud kirjaga koos manuste loeteluga.

Kiri registreeritakse, saatja saab kviitungi, mis kinnitab saatmise fakti, ja föderaalse maksuteenistuse saaja peab kirja kättetoimetamisel allkirjastama vastuvõtmise.

Lisaks saab sellised kirjad saata teile kinnitusena, et maksuhaldur on deklaratsiooni kätte saanud.

Kui postitöötaja saab tähitud postisaadetise, väljastab ta kviitungi, mis sisaldab järgmist teavet:

• Postisaadetise tüüp.
• Kirja kategooria.
• Sihtkoha postiasutuse nimi.
• Juriidilise isiku nimi on Federal Tax Service.
• Postisaadetise number.
• Kviitungi tagaküljel on selge postkontori kalendritempli jäljend.

Need punktid on kirjas Postieeskirjade punktis 86, mille on vastu võtnud Ühenduse piirkondliku sideadministratsioonide nõukogu sidevaldkonnas; 22.04.1992; postiteenuse osutamise eeskirja punkt 31.

Saadetud manus võib lisaks 3-NDFL-i deklaratsioonile sisaldada koopiaid dokumentidest, mis kinnitavad deklaratsioonilehtedel ja -jaotistes märgitud andmeid. Näiteks võivad need olla sertifikaadid kujul 2-NDFL, koopiad, kviitungid, tšekid, muud maksedokumendid jne. Neid läheb vaja siis, kui arvutate ja maksate iseseisvalt eelarvesse üksikisiku tulumaksu teatud tüüpi tuludelt, mille omanikuks olete saanud.

Mugavuse huvides saate koostada deklaratsioonile lisatud dokumentide registri. Neid punkte reguleerib punkt 3. Art. 80 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24.12.2014 korralduse nr ММВ-7-11/671 lisa nr 2 punkt 1.16.

Kui taotlete maksusoodustust, peate koos deklaratsiooniga esitama maksutagastuse avalduse ja koopiad dokumentidest, mis kinnitavad teie õigust vastavale maksusoodustusele.

Mõne aja pärast on föderaalsel maksuteenistusel õigus nõuda teilt deklaratsiooni koostamise aluseks olnud originaaldokumente.

Kõik dokumendid, mida saadate, tuleb registreerida manuste loendis. See tuleb koostada kahes eksemplaris koos kohustusliku täieliku postiaadressi ja saaja nime märkimisega (IFTS). Postieeskirja punkt 154 ütleb, et inventar peab olema tõendatud saatja allkirjaga.

Vormil 107 olev investeerimisinventuuri vorm sisaldab märge "Parandused pole lubatud". Olge ettevaatlik, sest kõik muudatused, läbikriipsud ja parandused dokumentide loetelus, pliiatsiga lisamised trükitud tekstile ei too midagi head. Maksuamet esitab lisaküsimusi ja peate andma selgitusi, mis lükkab protsessi edasi. Investeerimisinventuuri täitmisel olge äärmiselt ettevaatlik ja vältige plekke või vigu. Täitke inventuur hoolikalt, kasutades ainult ühte täitmisviisi: kas arvutis või käsitsi.

Investeeringu inventuur on ainuke tõend selle kohta, et saatsite maksuhaldurile deklaratsiooni, mitte tühja ümbriku ega muid pabereid.

Pöörame tähelepanu! Kui üksikisiku tulumaksu lisana ei ole lisatud dokumentide loetelu, võib see saada 3-isiku tuludeklaratsiooni aktsepteerimisest keeldumise aluseks. See võib omakorda kaasa tuua deklaratsiooni maksuhaldurile esitamise tähtaja möödalaskmise. Erandiks on juhud, mil deklaratsioon esitatakse ainult maksusoodustuse saamiseks.

See punkt on märgitud lõikes. 1 punkt 4 art. 80 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

3-NDFL deklaratsioon tuleb esitada elu- (viibimiskoha) maksuhaldurile hiljemalt deklareeritud tulu saamise aastale järgneva aasta 30. aprilliks. Kui see kuupäev langeb nädalavahetusele, pühale või puhkepäevale, siis on deklaratsiooni esitamise tähtaeg järgmine tööpäev. Kui deklaratsiooni esitamise eesmärk on saada maksusoodustusi, siis saab dokumendi esitada pärast 30. aprilli, kuid kolme aasta jooksul alates maksu tasumise päevast. See on sätestatud artikli lõikes 7. 6.1, punkt 7, art. 78, artikli lõige 1 229 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kui esitate 3-NDFL-i posti teel enne 24 tundi pärast tähtaja viimast päeva, loetakse see maksudeklaratsiooni õigeaegseks esitamiseks posti teel.

Deklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse selle esitamise kuupäevaks koos manuse kirjeldusega saatmise kuupäev.

Halduseeskirjade punktis 204; Artikli 8 punkt 8 6.1 lõike 3 punkti 4 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80 näeb ette, et see kuupäev määratakse manuse inventari postitempli järgi.

Deklaratsiooni dokumendikontrolli alguskuupäev

Lauarevisjoni viib maksuhaldur läbi kolme kuu jooksul maksudeklaratsiooni ja dokumentide laekumise päevast arvates. See punkt on sätestatud artikli 2 lõikes 2. 88 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Deklaratsiooni posti teel saatmisel ei arvestata lauakontrolli läbiviimise tähtaega mitte dokumendi esitatuks loemise kuupäevast, vaid päevast, mil maksuhaldur sai vastava postisaadetise koos lisade loeteluga. , kuna föderaalsel maksuteenistusel ei ole õigust alustada kontrolliprotsessi enne, kui ta on saanud kogu dokumentide paketi. See on kirjas Venemaa rahandusministeeriumi 19. juuni 2012 kirjas nr 03-02-08/52, 13. september 2012 nr AS-4-2/15309@.