Jednotliví podnikatelia majú právo zvoliť si všeobecný daňový systém. OSNO sa spravidla vyberá, keď individuálny podnikateľ potrebuje kvôli určitým okolnostiam pracovať s DPH, napríklad to požadujú dodávatelia alebo kupujúci. Aké hlásenia podávajú jednotliví podnikatelia OSNO v roku 2018 bez zamestnancov a s personálom, aké sú termíny na podávanie hlásení a hlásení?
Všeobecný daňový systém je charakterizovaný pre jednotlivého podnikateľa:
- zaplatenie dane z príjmu s následným vyplnením ročného 3-NDFL vyhlásenia;
- platenie DPH a vyplnenie štvrťročného priznania k tomuto druhu dane.
Tieto dve uvedené správy predkladajú Federálnej daňovej službe OSNO všetci jednotliví podnikatelia, ktorí vo všeobecnosti pracujú so zamestnancami aj bez nich.
Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov a najíma jednotlivcov na vykonávanie akýchkoľvek pracovných úloh, vzniká povinnosť vypočítať daň z príjmu fyzických osôb z ich príjmu a príspevkov na poistenie a vypracujú sa tieto správy:
- Výpočet federálnej daňovej služby na štvrťročnom základe pre povinné zdravotné poistenie, povinné zdravotné poistenie, príspevky VNiM;
- 4-FSS do FSS štvrťročne za príspevky z dôchodkového fondu;
- SZV-M v dôchodkovom fonde na mesačnej báze na základe informácií o zamestnancoch;
- SZV-STAGE v dôchodkovom fonde Ruskej federácie ročne plus pri odchode zamestnanca do dôchodku;
- 6-NDFL štvrťročne na daň z príjmu spolu v celom štáte;
- 2-NDFL ročne na daň z príjmu individuálne pre každého zamestnanca.
Aké výkazy predkladajú jednotliví podnikatelia OSNO bez zamestnancov v roku 2018 - tabuľka a termíny
Poznámka: V prípade DPH je potrebné hlásenie podať len v elektronickej forme, daňové úrady neakceptujú papierové kópie.
Zodpovednosť za neskoré podanie vykazovanie DPH pre individuálnych podnikateľov
Ak daňové priznanie k DPH nie je podané včas, podnikateľovi hrozia sankcie. Pokuta bude aj keď bude priznanie nulové, aj tak ho treba podať včas. Pokuta bude uložená aj vtedy, ak bude daň zaplatená včas, no priznanie nebude podané včas.
Výška pokuty pre individuálnych podnikateľov na OSNO
Minimálna pokuta pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 je 1 000 rubľov.
Pokuta sa zvýši, ak je nepodanie priznania spojené s nezaplatením DPH z tohto priznania včas. V tomto prípade bude za každý mesiac až do priznania pridanej dane uložená pokuta vo výške 5 % zo sumy nezaplatenia, takéto sankcie hrozia aj za neúplný mesiac. To znamená, že v prípade, že spoločnosť mešká s priznaním o 1 mesiac a 1 deň, bude pokuta pridelená za celé 2 mesiace. Aj jednodňové oneskorenie sa počíta ako celý mesiac.
Maximálna výška pokuty za súčasné nepodanie priznania a neodvedenie DPH je 30 % z nezaplatenej sumy dane.
Okrem toho sa budú účtovať penále z výšky nedoplatkov DPH. Navyše, podľa nových pravidiel, ak nedoplatky presiahnu lehotu 30 dní, tak namiesto 1/300 sadzby refinancovania sa bude k výške dlhu účtovať denne 1/150 sadzby.
Pochopením toho, aké správy predkladá individuálny podnikateľ v rámci všeobecného daňového systému v roku 2019, sú podnikatelia osobne presvedčení o výhodách zvoleného systému. Na rozdiel od zjednodušeného daňového systému nie sú na UTII uvalené žiadne obmedzenia, čo znižuje úroveň byrokratickej byrokratickej záťaže. Aby mohol podnikateľ včas podať informácie daňovému úradu, musí poznať termíny, typy hlásení a prípady, kedy je potrebné konkrétny doklad predložiť.
BASIC: funkcie systému
OSNO alebo všeobecný daňový systém je pomerne zložitý, najmä pokiaľ ide o vykazovanie. Umožňuje však podnikateľovi pracovať bez obáv z obmedzení, ktoré ruské právne predpisy ukladajú na iné možnosti zdaňovania:
- podľa počtu zamestnancov;
- podľa ročného príjmu;
- podľa počtu činností, ktorým sa podnikateľ venuje.
Keďže rozvoj podniku môže zahŕňať rôzne oblasti činnosti, v niektorých prípadoch možno OSNO kombinovať s rôznymi možnosťami pre zjednodušené systémy. Pre organizácie je možné kombinovať všeobecný systém s UTII. Pre individuálnych podnikateľov môžete použiť OSNO v kombinácii s patentom a jednou daňou.
Kedy je OSNO výhodné pre jednotlivého podnikateľa?
Podávanie správ na spoločnom systéme je ťažšie ako na zjednodušených analógoch. V nasledujúcich prípadoch je však pre jednotlivého podnikateľa výhodné zostať v OSNO:
- Pri nulovom príjme sa na rozdiel od zjednodušených systémov neplatí daň z príjmu. Na to by sa však nemalo zabúdať výkazy pre individuálnych podnikateľov na OSNO s nulovou činnosťou musia byť podané včas.
- Ak je podnikateľ platiteľom DPH, spolupracuje s podnikmi, ktoré sú aj platiteľmi tejto dane, alebo dováža výrobky zo zahraničia. V tomto prípade je možné znížiť daňové náklady, získať imidž ziskového partnera a zvýšiť konkurencieschopnosť vášho podnikania.
Dane pre individuálnych podnikateľov na OSNO
Zdaňovanie všeobecného systému je pomerne zložité. Ak chcete úspešne nahlásiť za minulé obdobie, musíte zaplatiť nasledujúce dane:
- Daň z príjmu fyzických osôb - vo výške 13 % zo zisku;
- DPH, ktorej sadzba v závislosti od predávaných produktov môže byť 0 %, 10 % alebo 18 %;
- Daň z nehnuteľnosti - do 2%.
Pri začatí svojej činnosti je individuálny podnikateľ na všeobecnom daňovom systéme, pokiaľ nevyhlásil, že chce prejsť na zjednodušenú verziu. Ak si v procese práce individuálny podnikateľ vybral zjednodušený systém, potom Pre prechod na OSNO stačí kontaktovať daňový úrad.
Keď individuálny podnikateľ najme viac pracovníkov, ako stanovujú predpisy, a získa väčšie zisky, je automaticky prevedený do OSNO.
Všetky dane zaplatené podnikateľmi podliehajú oznamovaniu a musia byť urýchlene prevedené do príslušných fondov. Od samostatného podnikateľa fungujúceho na základnej báze sa vyžaduje, aby si uchovával primárnu dokumentáciu. Je základom pre predkladané vyhlásenia, certifikáty a formuláre. Ide o knihu príjmov a výdavkov, ktorá zobrazuje príjmy a výdavky podnikateľa súvisiace s podnikateľskou činnosťou. Následne ovplyvňujú výšku odpočtov pri výpočte DPH.
Prehľady pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov
Aké správy by mali jednotliví podnikatelia predkladať OSNO bez zamestnancov v roku 2019:
| Typ dokumentu | Vlastnosti jeho náplne |
|---|---|
| DPH | Daňové priznanie k DPH sa podáva každý štvrťrok. Vezmite prosím na vedomie, že správa sa prijíma výlučne v elektronickej forme do 25, a Daň sa musí platiť každý mesiac. |
| Daň z príjmu | Podnikateľ vypĺňa formulár 3-NDFL raz ročne. Samotná daň sa vypočítava na základe príjmov z podnikateľskej činnosti a príjmov fyzickej osoby, ak tieto nesúvisia s činnosťou fyzickej osoby podnikateľa. Pri štúdiu toho, aký druh výkazníctva predkladá individuálny podnikateľ OSNO bez zamestnancov v roku 2019, vezmite na vedomie, že Sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % sa poskytuje len rezidentom. Pre nerezidentov bez zamestnancov je sadzba dane 30 %. |
| Daň z nehnuteľnosti | Vyplácané vo výške 0,1-2% z hodnoty dlhodobého majetku, ak existuje. Túto nákladovú položku nie je možné optimalizovať, nakoľko majetok posudzujú odborníci a jeho katastrálna cena sa len málokedy líši od skutočnej trhovej ceny. Tento ukazovateľ však znižuje výšku čistého zisku podniku, a teda aj daň z príjmu fyzických osôb. |
Funkcie predkladania nulových správ
Ak fyzická osoba podnikateľ počas vykazovaného obdobia nepodnikal ani nedosahoval žiadne príjmy, je povinný podať nulovú správu. Takáto požiadavka vzniká preto, lebo po štátnej registrácii sa podnikateľ stáva subjektom, ktorý je povinný neustále platiť dane.
Ak nulový výkaz nebol poskytnutý včas, bude podnikateľovi uložená pokuta za porušenie vedenia evidencie. Keďže nulový dokument je plnohodnotným dokumentom, stojí za to pristupovať k jeho vykonaniu so všetkou zodpovednosťou.
Čo treba predložiť, ak individuálny podnikateľ nemá v roku 2019 žiadne správy o OSNO
Ak individuálny podnikateľ podniká bez zamestnancov, balík dokumentov pre nulové vykazovanie sa nebude líšiť od štandardného. Musí obsahovať vyhlásenie k DPH, vyplnený formulár 3-NDFL a správu pre ROSSTAT.
Keď individuálny podnikateľ najme zamestnancov, bude potrebné štvrťročne podávať správu. Balík dokumentov bude obsahovať priznanie k DPH, certifikát 4-FSS, správu DAM a personifikáciu. Napriek tomu, že nedosahuje zisk, podnik naďalej funguje a bude musieť každoročne predkladať správu ROSSTAT.
Termíny na podávanie správ
Termín odovzdania dokladov nezávisí od toho, či máte veľký príjem alebo žiadny zisk. Záznamy musíte viesť rovnakým spôsobom a dokonca aj prvý deň neskorého nahlásenia bude dobrým dôvodom na uloženie pokuty:
- Dokumenty sa predkladajú dôchodkovému fondu do 15. dňa, jeden mesiac po vykazovanom období.
- FSS budete musieť navštíviť aj mesačne do 15.
- 3-NDFL sa musí podávať každoročne do konca apríla.
- Daňové priznanie k DPH sa podáva mesačne do 20.
- ROSSTAT očakáva správu do 20. januára.
- Je lepšie vyriešiť problém s dôchodkovým fondom do 15. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka.
Spôsoby podávania správ
Dokumenty, ktoré sa týkajú akéhokoľvek typu správy, môžu byť odoslané v papierovej alebo elektronickej forme. Ak sa podnikateľ rozhodne podávať výkazy na diaľku, bude musieť prijímať elektronický podpis.
Ak plánujete podávať správy elektronicky, vezmite prosím na vedomie, že ich musí prijať špecialista do stanoveného termínu. Ak dokument odmietne, podnikateľovi bude hroziť pokuta, a to aj v prípade, že vo vykazovanom období nebol zisk. Výška pokút uložených podnikateľovi začína od 1 000 rubľov.
Keďže výkazníctvo pre jednotlivých podnikateľov pracujúcich na OSNO je pomerne zložité, väčšina podnikateľov uprednostňuje najímanie profesionálov na vedenie záznamov, generovanie dokumentov a ich včasné predloženie.
Všeobecný daňový systém je základným režimom pre všetky ruské podniky. Podávanie správ v rámci OSNO je veľmi objemné a má rôzne termíny. To znamená, že otázka včasného predloženia dokumentov Federálnej daňovej službe sa musí riešiť obzvlášť opatrne.
Prinášame vám aktuálny zoznam hlásení za rok 2017, ktoré je potrebné podať podnikateľom a organizáciám, ako aj termíny na predloženie dokladov na inšpekciu.
Štandardný daňový systém je z hľadiska vykazovania najkomplexnejší a najobjemnejší daňový režim, ktorý dnes v Rusku funguje. Aby spoločnosť mohla v plnej miere viesť záznamy a podávať vyhlásenia načas a vykonávať platby, musí mať profesionálneho a skúseného účtovníka. Okrem toho sú potrebné moderné komunikačné systémy a špecializovaný softvér. Preto ich spravidla využívajú výlučne veľké spoločnosti s veľkým počtom zamestnancov.
Od organizácií v OSNO sa vyžaduje, aby predložili nasledujúce typy hlásení:
- . Poskytuje sa elektronicky súčasne s úhradou zálohových platieb (štvrťročne alebo mesačne). V priebehu roka sa tvorí kumulatívny daňový úhrn.
Toto vyhlásenie je možné vyhotoviť aj ručne – ale iba v prípade, že počet zamestnancov nepresiahne 100 osôb.
- Výročná správa spoločnosti. Ide o súvahy, prevádzkové a kontrolné doklady a iné formy úradného výkazníctva.
Ak je organizácia malým podnikom, môže viesť zjednodušené účtovníctvo. Inšpektorátu sa predkladajú stručné finančné správy.
- priznanie k DPH– štvrťročne v elektronickej (najlepšie) alebo papierovej forme.
- Priznania k dani z majetku, pozemku, dopravy(ak sú v súvahe podniku zodpovedajúce aktíva) – ročne. Stojí za zmienku, že preddavky na daň z nehnuteľností sa vyskytujú každé 3 mesiace.
- Jednotný výpočet poistného– štvrťročné predkladanie Federálnej daňovej službe.
Táto správa sa objavila až v roku 2017 a nahradila formuláre RSV-1 a 4-FSS.
- Hlásenie Rosstatu– ročná rezerva. Duplikuje finančné výkazy pre Federálnu daňovú službu.
- Formulár SZM-M pre dôchodkový fond Ruska– mesačný výkaz pre dôchodkový fond pre poistencov.
- Formulár 2 – Daň z príjmu fyzických osôb– hlásenie o dani z príjmov za každého zamestnanca podávané ročne.
- Formulár 6-NDFL- štvrťročná správa. sa objavil v roku 2016 a obsahuje zovšeobecnené informácie o personáli a zdaňovaní.
Všimnite si, že je povolené kombinovať OSNO s UTII a. V tomto prípade je organizácia povinná viesť o týchto druhoch činností samostatnú evidenciu.
Aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ OSNO?
Hoci sú individuálni podnikatelia spravidla mikropodnikmi a štandardné zdaňovanie je pre nich nerentabilné, mnohí z nich stále uplatňujú OSNO.
Môže sa tak stať z rôznych dôvodov – nesúlad parametrov činnosti s požiadavkami osobitných režimov, plány na expanziu a rozvoj, nutnosť pracovať s DPH a pod.
Aj keď pri používaní OSNO podnikateľ dostáva určité úľavy v porovnaní s organizáciami, objem hlásení je stále veľký. Od fyzického podnikateľa sa vyžaduje, aby regulačným orgánom podľa OSNO poskytol tieto správy:
- priznanie k DPH– štvrťročne.
- Vyhlásenie 3 - Daň z príjmov fyzických osôb(obdoba daňového priznania k dani z príjmov) – raz ročne.
- 4- Daň z príjmu fyzických osôb.
- Hlásenie Rosstatu.
Ak individuálny podnikateľ sú tam najatí zamestnanci, potom sa doplní zoznam požadovaných prehľadov:
- Formy 2-NDFL a 6-NDFL podľa rovnakých pravidiel ako organizácie.
- Správy do dôchodkového fondu a jedna správa o poistnom.
Keď hovoríme o tom, aký druh výkazníctva jednotlivý podnikateľ predkladá OSNO, veľmi často vyvstáva otázka o účtovnom systéme. Ako vieme, organizácie v spoločnom systéme sú povinné každoročne predkladať súvahu a iné formy podávania správ Federálnej daňovej službe. V prípade individuálnych podnikateľov je situácia trochu odlišná.
Faktom je, že jednotliví podnikatelia nemajú povinnosť viesť úplné účtovníctvo, aj keď sú v OSNO. Na potvrdenie príjmov a výdavkov im stačí viesť úradný KUDIR (účtovná kniha) schválený zákonom. Dá sa však generovať elektronicky počas celého roka. Na konci vykazovaného obdobia je kniha vytlačená a zošitá.
Takže na otázku, aké správy predkladá individuálny podnikateľ OSNO, môžeme odpovedať - Jednotliví podnikatelia nemajú povinnosť predkladať účtovnú závierku. Mnohí podnikatelia však dobrovoľne predkladajú KUDIR spolu s priznaním, aby zabezpečili správne vedenie daňových záznamov.
Aký druh výkazníctva predkladajú jednotliví podnikatelia a LLC do OSNO - porovnávacia tabuľka
Ako vidíme, v tom istom daňovom systéme môže byť zoznam dokumentov úplne odlišný. Aby sme pochopili, aké formuláre hlásenia sa vyžadujú na predloženie Federálnej daňovej službe a iným orgánom, zostavíme porovnávaciu tabuľku:
| organizácie | Samostatný podnikateľ bez zamestnancov | Samostatný podnikateľ s najatým personálom | |
| DPH | priznanie k DPH | priznanie k DPH | priznanie k DPH |
| Zisk | Daňové priznanie k dani z príjmov | 3- daň z príjmu fyzických osôb, 4- daň z príjmu fyzických osôb | 3- daň z príjmu fyzických osôb, 4- daň z príjmu fyzických osôb |
| personál | 2- daň z príjmu fyzických osôb a 6- daň z príjmu fyzických osôb | Nie | 2- daň z príjmu fyzických osôb a 6- daň z príjmu fyzických osôb |
| Poistné | Nie | Hlásenia do Dôchodkového fondu a jeden výkaz o poistnom | |
| Financie | Finančné výkazy | Previedol KUDIR (nevzdáva sa) | Previedol KUDIR (nevzdáva sa) |
| Štatistiky | Oznámte to Rosstatu | Oznámte to Rosstatu | Oznámte to Rosstatu |
| Nehnuteľnosť | Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti | Nie | Nie |
| Zem | Daňové priznanie k dani z pozemkov | Nie | Nie |
| Doprava | Daňové priznanie k preprave | Nie | Nie |
Konečný zoznam správ podľa OSNO priamo závisí od registračného formulára a dostupnosti zamestnancov v stave. Najjednoduchší spôsob vedenia evidencie je pre podnikateľov pracujúcich samostatne – v skutočnosti len odovzdávajú dane z príjmu.
Záver o všeobecnom daňovom systéme
Podniky so sídlom na OSNO sú teda povinné viesť úplné záznamy a predkladať správy Federálnej daňovej službe a iným inštitúciám. V prípade individuálnych podnikateľov sa formuláre hlásení trochu zjednodušujú a znižuje sa počet daní. Účtovníctvo pri výbere štandardného režimu však vyžaduje odborné znalosti od špecialistu.
Je veľmi dôležité dodržiavať ohlasovacie a platobné termíny. Veď aj pár kopejok daňový dlh môže viesť k nepríjemným následkom - odmietnutie spolupráce bánk a protistrán, nahromadenie pokút a pokút, neželaná pozornosť Federálnej daňovej služby.
Ak sa vám tento článok páčil alebo máte nejaké otázky, zanechajte komentár! To nám v budúcnosti pomôže vybrať materiály, ktoré sú pre čitateľov čo najužitočnejšie!
OSNO je dnes jedným z najpopulárnejších a najvyhľadávanejších daňových režimov. Dôvodom je veľké množstvo rôznych výhod.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Dôležité je len pozorne sledovať všetky zmeny v legislatíve týkajúce sa tohto daňového režimu.
V opačnom prípade existuje vysoká pravdepodobnosť udelenia pokút. Je povinné generovať a podávať správy presne vo forme, v akej to vyžaduje Federálna daňová služba.
Čo potrebuješ vedieť
Predtým, ako vedúci LLC začne používať všeobecný daňový režim, musí sa čo najpodrobnejšie oboznámiť s hlavnými bodmi týkajúcimi sa tohto systému.
V prvom rade sa to týka:
- predmet zdanenia;
- typy podávania správ;
- zákonné dôvody.
Predmety zdanenia
Po prvé, vedúci LLC, ktorý má v úmysle použiť všeobecný daňový systém, by mal pochopiť, čo bude pôsobiť ako predmet zdaňovania. To môže byť:
Je potrebné mať na pamäti, že dane musia byť zaplatené zo všetkých predmetov uvedených v daňovom poriadku.
Je tiež potrebné premietnuť všetky transakcie do účtovníctva a tiež - zvláštnosťou OSNO je, že jeho vedenie je povinné.
V opačnom prípade existuje možnosť vzniku rôznych druhov problémov s daňovým inšpektorátom - Federálna daňová služba môže zorganizovať administratívny audit.
Typy správ
Správa LLC o OSNO v roku 2019 (podľa účtovného kalendára) je nasledovná:
Formát, ako aj scenár prevodu finančných prostriedkov, závisí od zostávajúcich daní - ktoré z nich je potrebné zaplatiť.
V prípade potreby môžete sumu rozdeliť na niekoľko rovnakých častí, ktoré je potrebné zaplatiť do 25. dňa každého mesiaca nasledujúcich štvrťrokov.
Príklad: celkový daňový poplatok je 60 000 rubľov a túto sumu možno rozdeliť na tri platby po 20 000 rubľov.
Dôležité je len platiť včas. Scenár predloženia priznania závisí od typu prevodu zálohových platieb, ktorý si manažment LLC zvolil.
Tabuľka: Správa LLC o OSNO
Spočiatku, ak si daňovník nechce rozdeliť na iné časové obdobia, platba sa uskutoční takto:
- jeden blok;
- šesť mesiacov;
- deväť kalendárnych mesiacov.
Vyhlásenie s údajmi o zisku je potrebné podať najneskôr do 28.
- október;
- júla;
- apríla.
Toto vykazované obdobie by malo byť zhrnuté 28. marca. Vedenie LLC má právo zvoliť si výpočet zálohových platieb s prihliadnutím na skutočný zisk.
V tomto prípade sa hlásenie bude podávať mesačne – najneskôr do 28. dňa nasledujúceho vykazovacieho obdobia. Ak sa uskutočňuje štvrťročná platba, výška platby je založená na údajoch za predchádzajúci mesiac.
V prípade potreby sa následne vykoná prepočet - tento postup je prísne povinný. Daň z nehnuteľností sa platí každý štvrťrok.
V niektorých prípadoch je potrebné mať priemerný počet zamestnancov a.
Právne dôvody
Použitie všeobecného daňového systému zahŕňa metódu podvojného účtovníctva s povinným použitím účtovného plánu pre finančné a ekonomické činnosti.
Aplikácia OSNO zároveň zaväzuje LLC dodržiavať požiadavky:
- všetky ustanovenia ministerstva financií týkajúce sa účtovníctva Ruskej federácie;
Povinnosťou spoločnosti LLC pôsobiacej v rámci všeobecného daňového režimu je tiež platiť dane na základe nasledujúcich ustanovení daňového poriadku Ruskej federácie:
Správa LLC o OSNO v roku 2019 (tabuľka)
Použitie všeobecného daňového systému je možné len vtedy, ak konkrétny podnik spolupracuje s veľkými zákazníkmi, ktorí sú platcami DPH.
Vo všetkých ostatných prípadoch nie je uplatnenie tohto daňového režimu opodstatnené.
Pokyny krok za krokom
LLC používajúca OSNO by mala generovať a odosielať správy v nasledujúcom poradí:
1. štvrťrok
Termín podania správy Názov prehľadu 15. januára Výpočet príspevkov FSS 20. januára Inšpektorát Federálnej daňovej služby 20. januára daňové priznanie (DPH) Inšpektorát Federálnej daňovej služby 15. február Dôchodkový fond - vykonávanie zúčtovacích transakcií za príspevky Dôchodkový fond 28. marca Daňové priznanie s úplnými údajmi o zisku - nielen za vykazované obdobie, ale v prípade potreby aj za predchádzajúce Inšpektorát Federálnej daňovej služby 30. marca Vyhlásenie o dani z nehnuteľnosti Inšpektorát Federálnej daňovej služby 30. marca Formulár č. 1 – súvaha Inšpektorát Federálnej daňovej služby 30. marca Formulár č. 2 – výkaz ziskov a strát Inšpektorát Federálnej daňovej služby 2. štvrťrok
3. štvrťrok
Termín podania správy Názov prehľadu Kde sa má správa predložiť? 15. júla 20. júla Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty Inšpektorát Federálnej daňovej služby 28. júla Vyhlásenie o zisku Inšpektorát Federálnej daňovej služby 30. júla Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti Inšpektorát Federálnej daňovej služby 15. august RSV-1 výpočet odvodov do dôchodkového fondu Dôchodkový fond 15. august ADV-6-2 - popis všetkých informácií Dôchodkový fond 15. august SZV-5-2 – informácie o registri Dôchodkový fond 4. štvrťrok
Termín podania správy Názov prehľadu Kde sa má správa predložiť? 3. októbra Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti Inšpektorát Federálnej daňovej služby 15. októbra 4-FSS – výpočet príspevkov Fond sociálneho poistenia - v mieste registrácie 20. októbra priznanie k DPH Inšpektorát Federálnej daňovej služby 28. októbra Vyhlásenie o zisku prijatom za vykazované obdobie Inšpektorát Federálnej daňovej služby 15. novembra Výpočet týkajúci sa príspevkov na DAM-1 Dôchodkový fond 15. novembra ADV-6-2 – inventarizácia informácií Dôchodkový fond 15. novembra SZV-6-2 – register informácií Dôchodkový fond Kto stanovuje termíny
Lehoty na podávanie správ môžu byť upravené rôznymi predpismi, ale aj zákonmi.
Okrem toho v niektorých individuálnych prípadoch časové obdobia, počas ktorých sa musia správy LLC predkladať OSNO, stanovujú miestne a regionálne orgány.
Najprv by ste sa však mali zamerať konkrétne na daňový poriadok Ruskej federácie. 2. časť, oddiel VIII, kapitola č. 21, odhaľuje všetky potrebné informácie čo najpodrobnejšie.
Je veľmi dôležité dodržiavať požiadavky daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj ďalšie legislatívne akty. Keďže pri nedodržaní stanovených lehôt existuje vysoká pravdepodobnosť uloženia rôznych druhov pokút, ako aj pokút.
Ak organizácia nemá zamestnancov
Stáva sa, že spoločnosť LLC pôsobiaca v rámci všeobecného systému zdaňovania nemá žiadnych zamestnancov. Hlásenie sa v tomto prípade tvorí trochu inak.
- priznanie k DPH;
- daňové priznanie k dani z príjmov;
- nulové vykazovanie do Sociálnej poisťovne;
- nulové vykazovanie do Dôchodkového fondu.
Zodpovednosť za podávanie správ
Ruská federácia nesie zodpovednosť za nepredloženie daňových priznaní vo vopred stanovenom termíne.
Výška pokuty sa rovná 5 % z celkovej sumy, ktorá musí byť prevedená v určitej lehote – za všetky mesiace omeškania (úplné alebo neúplné).
Zákon zároveň ustanovuje výšku pokuty - jej minimálnu výšku, ako aj maximálnu. Najmenšia suma tejto platby je 1 000 rubľov. Za neuvedenie nuly hrozí aj minimálna pokuta.
Viac ako 30 % dane splatnej na priznaní nemožno zaplatiť.
Podanie nulového hlásenia
Niekedy je potrebné v roku 2019 OSNO predložiť hlásenia na nulovej úrovni pre LLC. Vyhlásenie tohto typu sa podáva iba v dvoch prípadoch:
- nebola vykonaná žiadna činnosť;
- nebol zisk.
LLC sú povinné podávať správy tohto typu do 31. marca. Napriek tomu, že pokuty za nepredloženie nulových správ sú minimálne, nemali by ste sa opäť dostať do pozornosti Federálnej daňovej služby.
Hlásenie individuálnych podnikateľov je možno najdôležitejšou súčasťou práce. Každý podnikateľ musí mať dostatočné kompetencie na to, aby bol pripravený vykazovať daňovým úradom za seba aj odvody štátu za svojich zamestnancov. Sankcie fiškálnych kontrolórov sú totiž čoraz prísnejšie a dokážu úplne zvrátiť biznis, ak sa výpočty neodovzdajú včas alebo sa v nich zistia závažné chyby.
Aké hlásenia by mal podnikateľ predložiť OSNO?
Hlavnými požiadavkami na podávanie správ pre podniky, ktoré uplatňujú klasický (základný, hlavný) daňový režim, sú predloženie troch typov daňových priznaní:
- Pri dosiahnutí zisku v účtovnom období sa predkladajú výpočty dane z príjmov - tlačivá 4-NDFL a 3-NDFL.
- Ak má podnikateľ zamestnancov najatých pracovníkov, podlieha požiadavkám pre daňových agentov, a preto podáva správy o výpočtoch ao platení dane z príjmu za svojich zamestnancov do rozpočtu - vo formulároch 2-NDFL a 6-NDFL.
- Ak obchodník vykonáva obchodné transakcie podliehajúce DPH, musí pravidelne predkladať príslušné výpočty nepriamych daní.
Tu sa vykazovanie dane z podnikania končí. Zostáva však povinnosť hlásiť sa individuálnemu podnikateľovi, ako aj platiť poistné za prijatých zamestnancov.
Pre podnik fungujúci bez zamestnancov sa uprednostňuje, že poistné jednotlivých podnikateľov „pre seba“, ako aj inkasá, keď celkový zisk jednotlivého podnikateľa presiahne tristotisíc rubľov, sa neoznamujú daňovým úradom. Všetky platby a výpočty za poistenie živnostníkov – fyzických osôb sú kontrolované prostredníctvom kontroly ich daňových priznaní. Súkromné podnikanie sa preto na tomto procese nezúčastňuje.
Od roku 2017 je 99 % všetkých výkazov mikropodnikov sústredených v rukách daňových úradov
Upozorňujeme, že daňová legislatíva oslobodzuje všetkých podnikateľov od účtovného výkazníctva, čo je zakotvené v druhom odseku 6 článku FZ-402 „O účtovníctve“. Treba si uvedomiť, že či bude alebo nebude viesť interné účtovníctvo, je na rozhodnutí obchodníka. Súkromné podniky nemusia predkladať súvahu (toto je „privilégium“ organizácií).
Daňové priznanie fyzických osôb podnikateľov na OSNO bez zamestnancov
Kľúčovou požiadavkou pre podnikanie pôsobiace na OSNO je zaplatenie a priznanie dane z príjmu fyzických osôb. Ide o prvý a povinný výber podnikateľskej dane v klasickom daňovom systéme.
Pre správne a bezchybné vyhotovenie výkazov o tejto dani musí podnikateľ viesť kompletnú daňovú evidenciu. Základným dokladom fiškálnej kontroly je účtovná kniha o príjmoch a výdavkoch fyzických osôb. Evidencia sa vedie neustále, každý prvotný doklad, ako pre príjem finančných prostriedkov, tak aj pre úhradu výdavkov, je zaznamenaný v denníku.
Pre informáciu: KUDiR mikropodnikov na OSNO musí byť zaregistrovaný na daňovom úrade. Existujú určité podmienky: ak je takýto register vedený v papierovej forme, potom sa registrácia uskutoční skôr, ako sa začne vypĺňať. Predtým musíte zošiť a očíslovať Knihu, dať pečiatku jednotlivého podnikateľa a osobné vízum podnikateľa na poslednú stranu. Posledným krokom tohto postupu je opatrenie KUDiR pečiatkou daňového úradu a podpisom zodpovednej osoby. Kniha je certifikovaná za osobnej prítomnosti deklarujúceho obchodníka.
Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne viesť knihu v elektronickej forme, register sa vytlačí na konci vykazovaného obdobia, tiež sa spojí a potvrdí, po čom vyplnený formulár zaevidujú daňové úrady.
Účtovná kniha IP na OSNO má 6 oddielov, ktoré odrážajú príjmy a výdavky, výpočet odpisov dlhodobého a nehmotného majetku, výplaty miezd zamestnancom a konečné určenie základu dane.
Účtovný formulár individuálny podnikateľ na OSNO vo formáte Excel odporúčame bezplatne získať na online portáli ConsultantPlus kliknutím na hypertextový odkaz. Na tom istom zdroji si môžete preštudovať formálne požiadavky na vyplnenie šablóny.
Hlavná vec, ktorú treba pamätať pri vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb, je správne účtovanie všetkých prvotných dokladov. Do základu dane možno zahrnúť len oprávnené a hlavne zdokladované výdavky na podnikanie. Preto pri zadávaní údajov do KUDiR a ich prenose do daňového priznania odporúčame dôkladne si skontrolovať požiadavky daňových úradov na fiškálne účtovníctvo.
Napriek tomu, že daňový regulátor nestanovuje povinné náležitosti na podanie tohto tlačiva, zodpovednosť za jeho nepodanie je rovnaká ako za porušenie priznania. Daňové úrady majú právo pri výkone obchodnej kontroly kedykoľvek požiadať o KUDiR. Spravidla sa to deje pri kontrole konečného výpočtu dane z príjmov fyzických osôb. Ak však regulátor pri začatí podnikania začne podozrievať fyzického podnikateľa z vážneho podhodnotenia daňového základu pri plánovaní zálohových platieb, môže byť v polovici vykazovaného roka vyžiadaný daňový účtovný doklad. Tu môžete naraziť na pokuty. Preto Vám odporúčame považovať vedenie Účtovnej knihy za nevyhnutnú povinnosť.
Vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb
Algoritmus akcií obchodníka, ktorý uplatňuje klasický daňový režim pri príprave výpočtov dane z príjmu fyzických osôb, je nasledujúci:
Všetky šablóny výkazov si môžete stiahnuť na online portáli Federálnej daňovej služby prostredníctvom odkazu. Existujú nejaké šablóny pre daň z príjmu fyzických osôb: od certifikátu 2-NDFL po výpočet 6-NDFL.
Výpočet 4-NDFL je základná forma obchodného výkazníctva, pozostáva len z jedného listu. Odráža plánované ukazovatele novootvoreného súkromného podnikania. Ašpirujúci podnikateľ podľa vlastného uváženia vypočíta a uvedie svoj celkový príjem, ktorý plánuje získať za vykazované obdobie (do konca roka).
Dôležité body, ktoré by ste mali vedieť pri výpočte a predložení plánovaného výpočtu dane z príjmu fyzických osôb:
- Po vypočítaní hrubého zisku do konca kalendárneho roka musí individuálny podnikateľ od výslednej sumy odpočítať plánované obchodné náklady. Ak má podnikateľ v úmysle zohľadňovať svoje výdavky podľa nákladového štandardu (pevne 20% z príjmov), tak jednoducho od hrubého príjmu odpočíta 20%. A ak individuálny podnikateľ pri výpočte zohľadňuje všetky svoje výdavky (budú musieť byť potvrdené primárnym zdrojom), potom musí byť do výpočtu zahrnutá celá suma výdavkov jednotlivého podnikateľa. Zvyčajne takto fungujú výrobné podniky.
- Podnikateľ nesmie predkladať Federálnej daňovej službe svoje výpočty príjmových a výdavkových transakcií ani predkladať žiadnu dokumentáciu potvrdzujúcu prognózu jednotlivého podnikateľa.
- Deklarant nezodpovedá za presnosť výpočtov v 4-NDFL. S výnimkou 200 ₽ nemajú právo udeliť mu pokutu, pretože daňoví kontrolóri nemajú právo účtovať za túto prognózu vyššiu pokutu, tým menej pokutu (článok 126 daňového poriadku).
- Keď individuálny podnikateľ, udržiavajúci KUDiR, začne chápať, že predpokladaný ročný príjem jeho podnikania výrazne (nad 50 %) prekročí, alebo naopak nedosiahne stanovený ročný príjem, je podnikateľ povinný predložiť 4- Výpočet úpravy NDFL na daňový úrad. Federálna daňová služba prepočíta preddavok na daň z príjmu fyzických osôb.
- Výpočet 4-NDFL sa zvyčajne predkladá raz za celú dobu práce. V nasledujúcich účtovných obdobiach daňové úrady vypočítajú preddavky fyzických osôb podnikateľov na základe údajov získaných za prekonané etapy.
- Vyhlásenie vo formulári KND 1151021 podávajú nielen jednotliví podnikatelia, ktorí začali svoju činnosť, ale aj tí, ktorí prechádzajú na všeobecný režim z iných systémov (napríklad ak stratia právo používať zjednodušený daňový systém).
Základným obchodným výkazom o všeobecnom daňovom systéme je vyhlásenie 3-NDFL. Za vykazované obdobie sa považuje kalendárny rok. Posledným termínom v roku na priznanie dane z príjmov fyzických osôb je 30. apríl. Pri tejto správe by sa mali zohľadniť tieto kľúčové body:
- Výpočet vychádza z účtovnej knihy IP na OSNO;
- konečná výška základu dane z príjmov fyzických osôb, ktorá podlieha odvodu do rozpočtu, sa vypočítava s prihliadnutím na už zaplatené preddavky;
- keď skutočný zisk podľa výpočtu 3-NDFL nedosiahne sumy uvedené v 4-NDFL, preplatok preddavkov je možné vrátiť zo štátneho rozpočtu. Najjednoduchšie pre individuálnych podnikateľov je však zahrnúť preplatok do účtu nadchádzajúcich platieb dane z príjmov fyzických osôb. Táto možnosť je zakotvená v článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie.
Fotogaléria: ako vyplniť nový formulár 3-NDFL
Titulná strana 3-NDFL je zostavená podľa všeobecných pravidiel pre vypĺňanie daňových hlásení. V lakonickom oddiele 1 sú zhrnuté údaje o výške dane odvádzanej do rozpočtu v oddiele 2 obsahuje výpočet základu dane a výška dane z príjmov fyzických osôb v sadzbe 13 %. Na hárku B priznania sa uvádzajú príjmy a zrážky zo zamestnania fyzických osôb podnikateľov, ako aj zaplatené preddavky
Video pokyny: ako vyplniť 3-NDFL na online portáli Federálnej daňovej služby
vykazovanie DPH
Druhým závažným blokom výkazníctva podnikateľa na OSNO je predkladanie štvrťročných výpočtov nepriamej dane - DPH. Vyhlásenie je potrebné vyplniť do 25. dňa v mesiaci na konci každého štvrťroka, teda v apríli/júli/októbri a januári.
Hlavným bodom vykazovania DPH je, že výpočty sú akceptované striktne podľa elektronickej správy dokumentov (EDF). Vyhlásenie pripravené na papieri nebude Federálna daňová služba akceptovať. Ak je teda individuálny podnikateľ platiteľom DPH, musí mať v čase podávania hlásení vylepšené kvalifikované elektronické vízum potvrdené certifikátom niektorého z akreditovaných centier (operátor EDO).
Forma daňového priznania k DPH a požiadavky na jeho vyhotovenie sú upravené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7–3/558@ z roku 2014. Tu sa tiež uvádza, že tento výpočet sa podáva iba v elektronickej forme. Formulár pre KND 1151001 si môžete pozrieť na portáli Federálnej daňovej služby Ruskej federácie kliknutím na hypertextový odkaz.
Čo potrebujete vedieť pri podávaní daňového priznania k DPH:
- Všetky ukazovatele sa zadávajú v rubľoch, kopecky musia byť zaokrúhlené podľa štandardného aritmetického pravidla.
- Titulný list výpočtu a oddiel č. 1 vypĺňajú všetci daňovníci vrátane fyzických osôb podnikateľov, ktorí majú nulový základ dane, pričom sa sem prenášajú ukazovatele z oddielov 3-6.
Titulná strana daňového priznania k DPH sa prakticky nelíši od akéhokoľvek iného výpočtu dane.
- Oddiel č. 8 obsahuje informácie z nákupnej knihy fyzických osôb o OSNO, ktorá je vedená podľa tzv. DPH na vstupe. Ide o daň, ktorú individuálny podnikateľ zaplatil svojim protistranám pri nákupe tovaru a materiálu.
Nákupná kniha musí byť vedená v elektronickej forme a evidovať prichádzajúcu (zaplatenú jednotlivcom podnikateľom) DPH
- Blok číslo 9 obsahuje údaje z Knihy predajov. Toto je už informácia o dani účtovanej zákazníkom podnikateľa. Celková suma DPH na výstupe sa premietne do priznania.
Predajná kniha je vedená v elektronickej podobe, zapisujú sa sem všetky faktúry, ktoré sú zasielané protistranám
- Oddiely očíslované 2 – 12 sa vypracúvajú len vtedy, ak boli vykonané uvedené operácie, napríklad:
Oddiely daňového priznania k DPH sa vypĺňajú v závislosti od druhov transakcií pre túto daň.
Podnikatelia využívajúci OSNO môžu využiť svoje právo na oslobodenie od DPH. Dá sa to urobiť, ak je zisk jednotlivého podnikateľa za vykazované obdobie (štvrťrok alebo tri po sebe nasledujúce mesiace) nižší ako 2 milióny rubľov. Len pri výpočte DPH na výstupe nemožno brať do úvahy. Na získanie takéhoto oslobodenia musí podnikateľ do 20. dňa v mesiaci, v ktorom ho plánuje uplatniť, zaslať daňovému úradu oznámenie o možnosti uplatniť si právo na odmietnutie platby DPH. Súčasťou balíka dokladov musí byť výpis z Účtovnej knihy jednotlivca.
Upozorňujeme, že obchodníci, ktorí prechádzajú napríklad zo zjednodušeného zdaňovania na OSNO, musia tiež potvrdiť svoje právo na oslobodenie od DPH výpisom z KUDiR.
Toto obdobie odkladu platí striktne 12 mesiacov, bez automatického predlžovania oslobodenia od DPH. Ak chce individuálny podnikateľ predĺžiť túto preferenciu na ďalšie obdobie, musí žiadosť odoslať znova.
Oslobodenie od DPH je dohodnuté písomne a poskytuje sa len na 1 rok
Len čo obrat jednotlivého podnikateľa dosiahne dva milióny, musí sa podnikateľ opäť vrátiť k povinnostiam platiteľa DPH. Upozorňujeme, že všetky vyššie uvedené kroky neoslobodzujú obchodníka od povinnosti podávať výkazy DPH.
Nulyovki: aké hlásenia podať, ak jednotlivý podnikateľ nepodniká
Ani jeden podnikateľ, ktorý používa OSNO, nie je oslobodený od podávania daňových správ k dani z príjmu fyzických osôb. Aj keď individuálny podnikateľ nevykonáva podnikateľskú činnosť a nemá žiadny obrat, stále predkladá výpočty, čím odôvodňuje svoje právo neplatiť daňový poplatok za hlavnú daň. Tejto povinnosti sa obchodník môže zbaviť len vtedy, ak podá žiadosť o zrušenie registrácie z Jednotného štátneho registra podnikov. To hovorí odsek 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie.
Upozorňujeme, že v kalendári podávania správ: na rozdiel od všetkých ostatných daňových režimov a jednotlivých daní (napríklad DPH), daňoví kontrolóri nebudú akceptovať na vykazovanie takzvané jednotné (zjednodušené) priznanie, ktoré možno podať pri ktorejkoľvek inej daňovej povinnosti. . Jedinou daňou, ku ktorej musíte podať „natívne“ priznanie, je daň z príjmu fyzických osôb.
Ak teda podnikateľ počas celého vykazovaného obdobia nevykonával prácu a cez jeho peňažné účty (a pokladničné zariadenie) neprešli žiadne finančné prostriedky, podnikateľ na pracovnej dovolenke sa musí nahlásiť včas na formulári 3-NDFL. Je to tak, že v tejto situácii sa vo všetkých blokoch, kde by mali byť digitálne ukazovatele zisku a nákladov, zadávajú nulové ukazovatele. Podľa toho sa do bloku s výškou daňového poplatku umiestni nula.
V tomto prípade je logické, že ak sa podnikateľ práve zapísal do obchodného registra a nepodniká sám, potom 4-NDFL predkladať nemusí. Fyzický podnikateľ napokon počas vykazovaného obdobia nedosiahol zisk.
Len podnikatelia si v takýchto situáciách musia dávať veľký pozor na svoje bežné účty. Ak sa počas vykazovaného zdaňovacieho obdobia zaznamenajú transakcie na účte (a daňové úrady majú právo kontrolovať pohyb finančných prostriedkov z podnikania vo všetkých úverových inštitúciách), môže byť fyzická osoba podnikateľovi uložená sankcia a môže byť obvinený z daňového úniku so všetkými z toho vyplývajúcimi dôsledkami. .
Ale pre daň z pridanej hodnoty, za predpokladu, že podnikateľ je oficiálne oslobodený od jej vykazovania, možno použiť jedno (zjednodušené) daňové priznanie (VZN). Ale dá sa použiť aj klasická forma.
Jedno (zjednodušené) daňové priznanie obsahuje iba jednu stranu
Ako nahlásiť pri zatvorení samostatného podnikateľa
Pri dokončení podnikania by mal podnikateľ pracujúci na klasickom daňovom systéme urýchlene konať podľa nasledujúceho algoritmu, pretože termíny na predkladanie správ sú v tejto situácii mimoriadne krátke:
- Podnikateľ má len 5 dní od zatvorenia jednotlivého podnikateľa (a výpis z Jednotného štátneho registra fyzických osôb) na predloženie výpočtu dane 3-NDFL s ukazovateľmi za bežné činnosti (za celé vykazované obdobie);
- Po podaní hlásenia musíte do 15 dní zaplatiť poplatok za daň z príjmu;
- Pri DPH sa platiteľ hlási podľa štandardnej schémy.
Tabuľka: druhy, formuláre a termíny daňového priznania fyzických osôb podnikateľov na OSNO bez zamestnancov
Typ a forma hlásenia Frekvencia prezentácie Konečný termín nahlásenia Kde si prenajať Daňová účtovná kniha (papierová alebo elektronická forma KUDiR) Na samostatnú žiadosť Federálnej daňovej služby počas administratívneho auditu vyhlásenia 3-NDFL 5 pracovných dní po oficiálnej žiadosti daňového kontrolóra Inšpektorát Federálnej daňovej služby Vyhlásenie vo forme 4-NDFL - papierová, elektronická forma (podľa výberu jednotlivého podnikateľa) Mimo plánu, jednorazovo Do 5 dní po uplynutí mesiaca odo dňa prijatia prvého zisku fyzického podnikateľa na OSNO (aj pri prechode z iného daňového režimu) alebo do jedného mesiaca od prekročenia (podhodnotenia) základu dane o viac ako 50 % očakávaného príjmu Inšpektorát Federálnej daňovej služby Prehlásenie vo forme 3-NDFL - papierová, elektronická forma (podľa výberu podnikateľa) Ročne Do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka Inšpektorát Federálnej daňovej služby Priznanie DPH (iba elektronické) Štvrťročne Do 25. dňa prvého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po vykazovanom období Inšpektorát Federálnej daňovej služby Video lekcia: vykazovanie a povinnosti jednotlivých podnikateľov bez zamestnancov
Zloženie individuálnych podnikateľských správ o OSNO so zamestnancami
Zodpovednosť podniku, ktorý zamestnáva zamestnancov, sa výrazne rozširuje. K vyššie uvedeným daňovým priznaniam sa pridávajú:
- mesačné a ročné výkazy dôchodkovému fondu - SZV-M a SZV-Stazh;
- štvrťročné a ročné výkazy o dani z príjmov fyzických osôb pre zamestnancov;
- jednotný výpočet pre poistenie zamestnancov (na rozdiel od hlásenia jednotlivých podnikateľov pre seba, toto hlásenie si ponechávajú mikropodniky), ktorý sa predkladá 2 oddeleniam – jedno hlásenie Fondu sociálneho poistenia a druhé daňovým úradom;
- všeobecnú výročnú správu o priemernom počte zamestnancov zamestnaných u fyzických osôb podnikateľov počas zdaňovacieho obdobia.
Formuláre a termíny podávania výkazov pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov (tabuľka)
Typ hlásenia Periodicita Termín odovzdania útvar, ktorému sa výkaz podáva Hlásenie podľa tlačiva SZV-M Každý mesiac Do 10. dňa po mesiaci vykazovania Dôchodkový fond Výpočet 6-NDFL Každý štvrťrok Inšpektorát Federálnej daňovej služby Jednotný výpočet poistného (ERSV) Do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku Inšpektorát Federálnej daňovej služby Výpočet odvodov na povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania Do 25. dňa (pri tlačive odoslanom cez EDI) a do 20. dňa (pri papierovom tlačive) mesiaca po vykazovanom štvrťroku FSS Priemerný počet zamestnancov Ročne Do 20. januára po skončení vykazovaného roka Inšpektorát Federálnej daňovej služby SZV-Skúsenosti Do 1. marca po vykazovanom roku Dôchodkový fond 2-NDFL certifikáty pre zamestnancov Do 1. apríla po skončení vykazovaného roka Inšpektorát Federálnej daňovej služby Deklaračné metódy
Podnikateľ registrovaný v Jednotnom štátnom registri podnikania ako platiteľ dane v rámci hlavného režimu podáva svoje správy Federálnej daňovej službe výlučne v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa (na adrese, kde bol dočasne alebo trvalo zaregistrovaný v čase registrácia).
Fiškálne výkazníctvo možno prezentovať tromi hlavnými spôsobmi:
- Vyhlásenie môžete vyplniť osobne na návšteve „vášho“ daňového úradu. V tomto prípade sa vyhlásenie vytlačí najmenej v dvoch kópiách (nezošité ani zošité). Prvá kópia je zaregistrovaná v online zdroji daňového úradu a zostáva u inšpektora. Na druhom mieste sa umiestni značka prijatia (alebo odmietnutia prijatia), dátum fixácie dokumentu a platba sa vráti podnikateľovi. Tento spôsob zahŕňa aj podávanie priznaní prostredníctvom právneho zástupcu fyzického podnikateľa. Môže to byť každá schopná osoba: známy, príbuzný alebo najatý asistent obchodníka. Hlavná vec je, že fyzická osoba má notársky overenú plnú moc na vykonávanie určitých úkonov (konkrétne na podávanie daňových priznaní). Stojí za zváženie, že ak sa môžete jednoducho dohodnúť s príbuzným „za ďakujem“, potom sa vyžaduje poplatok za vykonanie notárskych úkonov (za vydanie štandardnej plnej moci - 200 ₽). Ak individuálny podnikateľ bude podávať správy týmto spôsobom, v roku 2018 si môžete zjednodušiť svoju úlohu tým, že si dohodnete stretnutie na určitý čas pomocou elektronickej daňovej služby „Online stretnutie“. Regulátor umožňuje individuálnym podnikateľom zaregistrovať sa na Federálnej daňovej službe 2 týždne pred požadovaným dátumom, ale lehota na registráciu je do 24 hodín v noci v predvečer návštevy daňových úradov. Za zváženie stojí len to, že ak meškáte viac ako 10 minút, deklarant stráca prednostné právo na zaplatenie vašej platby, to znamená, že sa budete musieť postaviť do všeobecného radu. Vyhlásenie môže podať iba osoba, ktorej údaje z pasu sú uvedené v registračnom formulári - ak s výpočtom prichádza zástupca jednotlivého podnikateľa, musí formulár vyplniť. Pri predkladaní dokumentov týmto spôsobom musíte vziať do úvahy 2 dôležité body:
- v roku 2018 sú takmer vo všetkých daňových inšpektorátoch okrem tlačeného formulára požiadaní zamestnanci Federálnej daňovej služby, aby predložili vyhlásenie na jednotke USB, aby si ho mohli okamžite elektronicky stiahnuť na server;
- Offline môžete podávať hlásenia o všetkých priznaniach okrem výpočtov DPH, tento formulár akceptujú daňové úrady len prostredníctvom elektronickej správy dokumentov.
Na prvej strane formulára deklarant zadá údaje o svojom pase, DIČ a kontakty vrátane e-mailu, na ktorý bude správa odoslaná, na druhej strane vyberie Federálnu daňovú službu a dátum
- Výpočet dane môžete poslať poštou. K tomu je potrebné vyplniť štandardný inventár na pošte a zaplatiť doporučený list s oznámením. Pri tejto možnosti sa do obálky vloží len jedna kópia vyhlásenia. Za deň registrácie sa bude považovať dátum odoslania listu, ten určuje poštová známka. Práve v tento deň je do informačného zdroja Federálnej daňovej služby Ruskej federácie umiestnená značka prijatia. Odosielateľ dostane oznámenie o prijatí hlásenia (alebo zamietnutí) správcom dane obdobným spôsobom - doporučene poštou na adresu uvedenú pri odosielaní. Je logické, že takto nebude možné podať daňové priznanie k DPH - iba daň z príjmov fyzických osôb.
V inventári poštovej zásielky stačí uviesť názvy priložených listov 3-NDFL prehlásenia
- Online priznanie je najrýchlejší a najspoľahlivejší spôsob podávania výkazov daňovému úradu. Priznania sa podávajú prostredníctvom špecializovanej daňovej služby. Hlavnou požiadavkou daňového úradu v tomto prípade je, aby obchodník mal vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis (UKES) a registroval osobný účet daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Registrácia dátumu predloženia jednotlivých výkazov podnikateľov prebieha v reálnom čase. Spätná väzba sa zasiela na e-mail uvedený vo všeobecných údajoch online účtu podnikateľa. Deklarant si môže nezávisle vybrať softvér, pomocou ktorého bude podávať správy Federálnej daňovej službe:
- Ak je podnikateľ na OSNO oslobodený od vykazovania DPH, stačí si do PC nainštalovať softvér „Vyhlásenie“. Tento zdroj je určený na generovanie výpočtov dane z príjmov fyzických osôb (formuláre 4 a 3) pre fyzické osoby aj súkromných podnikateľov. Pomocou hypertextového odkazu môžete prejsť na úvodnú stránku služby. Dnes je už k dispozícii najnovšia verzia daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb zo 16. mája 2018. V súlade s tým je už zverejnený aktuálny formulár na podávanie správ schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 25. októbra 2017 pod číslom ММВ-7–11/822@. Služba automaticky kontroluje kontrolné číslice priznania a nedovolí vám urobiť chybu.
V službe „Vyhlásenie“ je teraz otvorená kampaň na vyhlásenie na základe výsledkov z roku 2017; môžete podať vyhlásenia 3-NDFL a 4-NDFL
- Kompletnejšia služba pre online hlásenie jednotlivých podnikateľov je už osvedčeným zdrojom fiškálneho kontrolóra „Zákonného daňového poplatníka“. Tu môžete pripraviť a odovzdať všetky účtovné výkazy (ak existuje) a daňové hlásenia podnikateľa, vrátane akýchkoľvek foriem dane z príjmov fyzických osôb, ako aj údaje pre daňové priznania k DPH (podľa faktúr, nákupných a predajných kníh, účtovného denníka), vyhotoviť doklady na registračných pokladniach, robiť kalkulácie na poistné a pod.
Služba „Právny daňový poplatník“ na portáli Federálnej daňovej služby dáva individuálnym podnikateľom možnosť podávať daňové správy v reálnom čase
- A poslednou možnosťou pre priznanie na diaľku je podanie platby cez operátora elektronickej správy dokladov. Voľba tu zostáva na podnikateľovi. Len treba počítať s tým, že ide o platenú službu, rovnako ako poskytnutie certifikátu kľúča UKEP.
Elektronická správa dokumentov umožňuje podnikom vymieňať si významnú dokumentáciu s protistranami, ako aj podávať správy s fiškálnymi oddeleniami
Zodpovednosť jednotlivých podnikateľov v prípade nedodržania oznamovacích lehôt a daňových únikov
Musíte vedieť, že mikropodniky nesú vážnu zodpovednosť v prípade porušenia disciplíny pri podávaní správ pri predkladaní výpočtov daní a poistenia (alebo v prípade ich neprítomnosti):
- v prvom rade, po 10 pracovných dňoch od momentu, keď sa podnikateľ omeškal s podaním priznania (a iných zavedených hlásení), majú daňové úrady právo zablokovať všetky bežné účty fyzického podnikateľa;
- ak podnikateľ stále mešká s predložením správ, individuálny podnikateľ čelí pokute 1 000 rubľov alebo 5% z celkového daňového zaťaženia a pokuta sa bude účtovať za každý mesiac po lehote splatnosti (ale nie viac ako 30% dane);
- neseriózna, ale nepríjemná pokuta - 200 ₽ - čaká na jednotlivého podnikateľa, ak nesplní požiadavky daňových úradov týkajúce sa foriem alebo spôsobov vykazovania (napríklad daňové priznanie k DPH sa nepodáva prostredníctvom EDI, ale poštou) , a pokuta nezruší blokáciu r/účtu ;
- Ak fyzická osoba – podnikateľ nezaplatí nepriznanú daň včas, bude musieť zaplatiť aj daňovú pokutu.
Upozornenie: pokuty budú „kvapkať“ každý deň, počnúc dňom, keď niektorý z fiškálnych poplatkov nepôjde do rozpočtu. Navyše do mesiaca budú vypočítané vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie a po 30 dňoch - už ako 1/150 sadzby. Vyplýva to z regulačného zákona č. 401-FZ zo dňa 30.11.2016.
Prísnejšie sankcie nadobudnú účinnosť, ak jednotlivý podnikateľ úmyselne uvedie podhodnotené údaje o zdaniteľnom základe a (alebo) sa pokúsi daňové úniky:
- 10 000 ₽ - pokuta, ak sa počas deklarácie zistia chyby v jednom vykazovanom období;
- 30 000 ₽ - keď individuálny podnikateľ ignoruje pravidlá na výpočet dane za dve alebo viac vykazovacích období;
- 40 000 ₽ alebo 20 % zo sumy dane – keď deklarant v hlásení úmyselne znížil základ dane (minimálne 40 000 ₽).
Okrem toho musí podnikateľ do budúcnosti vziať do úvahy, že pokuty zaplatené v tomto prípade neznižujú zdaniteľný zisk jednotlivého podnikateľa, čo je upravené v článku 270 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie.
Zoznam správ, ktoré musí mikropodnik, ktorý uplatňuje základný daňový systém a funguje bez najatého personálu, predložiť je malý. Každý podnikateľ, ktorý chce mať svoj biznis plne pod kontrolou, to zvládne sám. S najväčšou pravdepodobnosťou nebudú problémy s podávaním jedného daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb ročne a pravidelnými štvrťročnými výkazmi DPH. Veci sú zložitejšie, ak má podnikateľ zamestnancov. V tomto prípade je vykazovanie nafúknuté do značných rozmerov. Ale aj s týmto sa dá pracovať.
