Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года составляется по установленной форме, которая была утверждена в рамках приказа ФНС РФ от 29.11.2014 года. Крайним сроком подачи такого документа является 25 января 2019 года. Стоит отметить, что почти все организации должны в обязательном порядке осуществить сдачу отчета по ТКС. В противном случае документ будет считаться недействительным, что может повлечь за собой определенные санкции.

Оплата налогового сбора за рассматриваемый период времени осуществляется путем вноса трех сумм, по 1/3 от общего уровня налога на добавочную стоимость. Крайний срок для осуществления соответствующей операции установлен в пределах 27 марта 2019 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для понимания ключевых особенностей данного документа необходимо предварительно ознакомиться с пошаговой инструкцией заполнения, с установленным примером, с комментариями по всем строкам декларации, а также с порядком проверки правильности заполнения документа.

Когда и как сдавать

Последним днем сдачи декларации в территориальное отделение налоговой службы является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. За четвертый квартал 2019 года необходимо отчитать до 25 января 2019 года. Данный день является рабочим, что указывает на то, что не может быть перенесен на другую дату.

Положения действующего Налогового Кодекса РФ устанавливают факт того, что соответствующая декларация должна быть в обязательном порядке предоставлена в электронном виде посредством оператора ЭДО или через специальные каналы коммуникации. Данное условие относится ко всем налогоплательщикам, а также лицам, которые применяют специальные режимы, но выставляют .

В качестве исключения могут выступить только те налоговые агенты, которые не оплачивают в соответствии с законодательством налог на добавленную стоимость. Данные организации могут сформировать декларацию в бумажном виде. Однако в тех случаях, когда те же организации выставляют счета-фактуры в рамках посредничества по комиссионным соглашениям, то они должны составлять электронный документ.

При электронном формате составления отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

документ в каждом конкретном случае должен быть в обязательном порядке подписан с помощью цифровой подписи;
в качестве даты отправки документации выступает дата ее фактического предоставления;
в случаях, если требуется электронное оформление декларации, но она предоставляется в бумажном виде, то документ автоматически становится недействительным – данное положение четко регламентируется статьей 174 Налогового Кодекса.

Стоит отметить факт того, что, если срок подачи соответствующей документации нарушается организацией или индивидуальным предпринимателем, то это является прямым основанием для применения определенных санкций со стороны сотрудников территориальной налоговой инспекции.

За каждые просроченные 30 дней устанавливается комиссионный сбор в размере до 5% от неуплаченного налога по декларации. Минимальная сумма составляет 1000 рублей.

Важно помнить о факте того, что важно указание в обязательном порядке коэффициента . Для понимания того, какой ОКВЭД ставить необходимо обратиться к актуальной выписке ЕГРИП или ЕГРЮЛ или определить код по установленному классификатору, который был сформирован государственным центром статистики 31 января 2019 года путем издания указа №14.

Титульный лист:

Кто обязан подавать

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года должна быть составлена как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями, а также посредниками, которые могут быть признаны в качестве налогоплательщиков по НДС или выступают в качестве налоговых агентов.

Подробный список лиц и организаций, которые должны в обязательном порядке подготовить соответствующий документ, представлен в табличном варианте ниже:

Организация или лицо	Плательщики по НДС	Организации, которые применяют специальные режимы по НДС	Установленный срок передачи в руки сотрудников контролирующих органов
Продавцы товаров или услуг	Подают документ, оформленный исключительно в электронном виде. В декларации должна быть отражена вся актуальная информация, содержащаяся в книге или журнале учета.	Подают декларацию по электронной форме исключительно в том случае, если в отчетном периоде выставлялись счета-фактуры. Соответственно, в документе в обязательном порядке отражаются данные, прописанные в счетах.	Не позднее 25 числа того месяца, который следует сразу за отчетным периодом.
Налоговые агенты	Подают декларацию в электронной форме по ТКС	—
Посредники, которые не выступают в качестве налоговых агентов	Документ подается в электронном виде с указанием актуальной информации из книги продаж	Подается журнал учета счетов-фактур исключительно в электронной форме, которые были получены или выставлены в рамках посредничества.
Иностранные компании и их непосредственные налоговые агенты	Подают документ с помощью специального поля в личном кабинете плательщика налогов на официальном сайте ФНС. Также могут быть случаи, когда подача должна быть произведена через оператора, занимающегося оборотом документации в электронном виде	Нет

Стоит отметить факт того, что, если зарубежная компания не успевает подать декларацию в установленные ранее сроки, то представители налоговой службы отправят в течение месяца специальное уведомление по установленной форме. Если в рамках определенного периода компания не совершала операции, отражаемые в налоговой декларации, то документ можно не составлять.

Вместо установленной декларации может быть сформирован упрощенный бланк, актуальная форма которого установлена в соответствии с приказом Минфина от 10.07.2017 года.

В данных рамках важно учитывать ряд установленных условий, при невыполнении которых предприятие должно позаботится о составлении нулевой декларации по НДС. Такая нулевая декларация может быть составлена любым бухгалтером, в том числе и представителем специализированной фирмы.

Инструкция по оформлению разделов

Декларация по налоговому сбору за последний квартал 2019 года включает в себя титульный лист и двенадцать разделов, которые дополняются специальными приложениями. В зависимости от сферы деятельности организации, а также от перечня хозяйственных операций должны быть в обязательном порядке заполнены определенные разделы.

Актуальная информация по оформлению разделов представлена в табличном варианте ниже:

Порядок	Заполняемые разделы
Если конкретная организация осуществляет свою деятельность в соответствии с общей системой налогового обложения и работает без привлечения посредников	Происходит обязательное заполнение первого листа, а также разделов 1,3,8 и 9. В качестве исключения в данном случае выступают только приложения, имеющие прямое отношение к разделу №3
Если организация занимается восстановлением НДС по объектам недвижимого имущества. Которое применяется при проведении операций необлагаемого характера.	Приложение 1 к разделу №3
Если юридический адрес организации расположен на территории иностранного государства	Приложение 2 к разделу №3
Для отражения налога на добавленную стоимость со стороны налогового агента	Раздел №2
Для мероприятий, связанных с экспортом продукции	Разделы №4-6
Для операций, при которых вычисление НДС не осуществляется	Раздел №7
При формировании дополнительных листов для журналов реализации или приобретения товаров	Приложение 1 к разделам №8-9
Для посредников, которые занимаются выставлением счетов-фактур в рамках комиссионных соглашений	Разделы №10-11
При формировании счета –фактуры для мероприятий, которые не попадают под обложение НДС	Раздел №12

Важно помнить о том, какая форма документа используется – старая или новая. Налоговая декларация должна быть в обязательном порядке подготовлена по новой форме. В ином случае сотрудники территориальной налоговой инспекции могут не допустить соответствующий документ к процедуре проверки. Помимо прочего важно учитывать и изменения, которые на ежегодной основе вносятся в статьи Кодексов и в положения законодательства.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года

Те налоговые агенты, которые не являются непосредственными плательщиками налоговых сборов в рамках НДС или являются налогоплательщиками, которые были освобождены от своих обязательств в соответствии с действующим законодательством, могут предоставлять соответствующую декларацию в контролирующие органы на бумажных носителях.

Однако стоит помнить о том, что в случае предоставления в рамках отчетного периода данными компаниями счетов-фактур, они должны, как и прочие организации, заниматься формированием документа исключительно в электронной форме. Это же условие касается и случаев, когда организация осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц и на основании соглашения о посредничестве.

Соответствующее обязательство может быть распространено и на те организации, которые в своей трудовой деятельности выполняют функции застройщика объектов жилого фонда. В случаях, если налоговые агенты включая тех, которые действуют по упрощенной системе налогообложения, не осуществляют деятельность, напрямую связанную с посредничеством, то они могут предъявлять декларацию в бумажном виде и в последующие отчетные периоды.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может получить образец заполнения декларации у сотрудников территориального отделения налоговой службы. В соответствующем документе предприятия должны в обязательном порядке указывать информацию из журнала реализации и покупки продукции и сырья.

В случае деятельности, которая имеет посредническую направленность, копании должны указывать в документе сведения из книги учета счетов-фактур. Для каждой декларации предусматривается определенный набор разделов, в которых указываются данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, основанным на комиссионном соглашении.

Помимо прочего, предприятия с упрощенной системой налогообложения заполняют отдельный раздел, в случае выставления счетов-фактур с выделенным НДС. В соответствующем поле документа требуется указать все актуальные реквизиты для счетов. В некоторых случаях сотрудники контролирующей инспекции могут потребовать то, чтобы организацией была подготовлена уточненная форма документа.

Сроки отчётов

Для каждой конкретной декларации по НДС устанавливается определенный срок сдачи документа. В соответствии с положениями федерального законодательства соответствующая операция должна быть осуществлена до 25 числа того месяца, который следует сразу за последним периодом отчетности.

Стоит отметить, что в случае с документами за последний квартал 2019 года устанавливается единый срок сдачи, как для рукописного, так и для электронного вида заполнения. В данных рамках важно предварительно разобраться с тем, в каких случаях организация должна заниматься формированием электронной формы, а в каком в бумажной.

С актуальными сроками сдачи налоговой документации каждое заинтересованное лицо может ознакомиться и скачать бесплатно на официальном сайте ФНС РФ или путем личного обращение в территориальное отделение контролирующей инстанции.

Возможные штрафы

Реальной датой предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2019 года является момент ее отправки. Данный факт в обязательном порядке фиксируется конкретным электронным оператором. Получение декларации подтверждается сотрудниками контролирующих органов путем подготовки специального уведомления, которое высылается по адресу отправителя в течение 24 часов с момента получения документа.

Если определенная организация не успела предоставить декларацию в установленный законодательством срок, то на нее будут наложены штрафные санкции в размере 5% от суммы общего налогового сбора за каждый месяц. Данное условие в полной мере регламентируется статьей 119 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что размер штрафа не может быть выше 30% или менее 1000 рублей. При обнаружении ошибок в предоставленной документации уполномоченные инспекторы сообщают о данном факте руководству предприятия на основании положений, содержащихся в письме ФНС РФ от 06.11.2015 года.

Новая форма "Декларация по НДС" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 20.12.2016 г. N ММВ-7-3/696@.

Подробнее о применении формы "Декларация по НДС":

Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал
Налоговой декларации по НДС по строке 070. Чтобы проверить правильность заполнения строки 070 Налоговой Декларации по НДС... авансов полученных (строка 070 декларации по НДС) с суммами НДС с авансов, принимаемых к... и принятие НДС к вычету отражено по строке 170 Налоговой декларации по НДС в 1 ... получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070 декларации по НДС), а в другом... проведёт анализ всех представленных налоговых деклараций по НДС с момента государственной регистрации нашей...
Декларация по НДС: отображаем данные по экспериментальному товару
Обязанность сдача декларации по НДС только по установленному формату в электронной форме по ТКС... 4, 5, 6 декларации по НДС соответственно. Налоговый агент – неплательщик НДС Несколько иначе складывается... в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС поставки отражаются ими в... вправе. Обобщим сказанное (о заполнении декларации по НДС налоговыми агентами – «спецрежимниками» и... рассмотрели некоторые вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС налоговыми агентами – покупателями товара, ...
Контрольные соотношения показателей декларации по НДС актуализация
За I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в... за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в... заполнения новой декларации по НДС. Но не стоит забывать: проверка налоговой декларации по Контрольныи соотношениям... строки 040 = значению КБК для декларации по НДС, указанному в соответствии с кодами... указан ОКТМО * * * Контрольные соотношения к декларации по НДС обновлены. При ее сдаче за...
Обновлена декларация по НДС
Форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали... форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали... заполнения декларации). К сведению: коды льгот по операциям для разд. 7 декларации по НДС выбирают... из приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если... налогоплательщик проводил не облагаемые НДС операции, по каждому отраженному...
Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что...) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в... операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный... период; контрагент представил налоговую декларацию...
Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены
Декларации по НДС. Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС... разд. 2 декларации по НДС (п. 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС). По строке 070 налоговый... При заполнении разд. 2 декларации по НДС он укажет: по строке 060 – 3 600 ... декларации по НДС). Дополнительно см. консультацию « О восстановлении НДС по основному средству ». ФНС, увязывая показатели декларации... отчетному году на титульном листе декларации по НДС По указанным кодам отражаются операции, не...
Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года?
Автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым... автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым...). Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по НДС (далее - декларация), представляемой налогоплательщиком за IV квартал... %, производится в разделе 4 налоговой декларации по НДС (п. 41.3 Порядка). Разный...
О «камералке» декларации по НДС с льготными операциями
Консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... налога ФНС издала рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... отражен в разд. 7 налоговой декларации по НДС по соответствующему коду операции (1010245 – ... связанного с проведением камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены не...
Что делать если не приняли декларацию по НДС?
Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... всего, указывается причина непринятия декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не принята... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством сроки. 26 ... об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не...
Когда уточняющую декларацию по НДС можно не подавать
Собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... и обязывают бухгалтера сдавать уточненную декларацию по НДС. В частности, если... в прошлом квартале, когда декларация по НДС уже сдана. Контролеры, в... не обязывают покупателя формировать уточненку декларации по НДС. Если в корректировочном документе... после подачи корректировки. Уточняющая декларация по НДС не требуется, если корректировочный...
При каких ошибках нужна уточняющая декларация по НДС
Они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... и влекут необходимость подачи уточняющей декларации по НДС. Бухгалтер может допустить такие... продаж, а после и в декларацию по НДС. К примеру, товар отгрузили... вероятностью такая операция в декларации по НДС за 1 квартал 2017 ... подаче уточненной декларации, поскольку определение налоговой базы по НДС устанавливается на...
Дополнительная ситуация, при которой организации и ИП, применяющие спецрежим, должны представлять декларацию по НДС
... (как налоговому агенту) и подавать декларацию по НДС? Чтобы обоснованно ответить на этот... . Объект обложения НДС Как известно, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров... ; предусмотрено освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, но не освобождение от обязанностей... налогоплательщиком НДС, может представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию... в Разделе 2 налоговой декларации по НДС (Порядок заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России...
Повышение ставки и другие изменения по НДС
Сведению: сокращение срока камеральной проверки декларации по НДС не коснулось иностранных организаций, состоящих... проверяются документы, связанные с декларацией по НДС, но не сама декларация. Впрочем, законодатели, скорее... сборах, до окончания камеральной проверки декларации по НДС. Но возможность такого продления... максимальный период камеральной проверки самой декларации по НДС не изменился бы (не... налоговых проверок, проводимых на основе деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после...
Перенос вычета по НДС
Вычет? Как осуществить перенос вычета по НДС на последующие налоговые периоды? ... ТРУИП, заявить вычет можно в декларации по НДС за налоговый период, в... после последнего дня срока представления декларации по НДС за этот налоговый период, покупатель... налоговом периоде. Правило переноса вычета по НДС: когда применяется? Вместе с тем... случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после... апреля – последнего дня для представления декларации по НДС). В мае 2019 года (после...
Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС
Возможен иной порядок определения базы по НДС. Какой? Расскажем в консультации, ... не составляет. По результатам I квартала в декларации по НДС полученную сумму (... 44.6 Порядка заполнения декларации). Одновременно с декларацией по НДС организация представит: контракт с... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления... в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... .10.2011 представило уточненную декларацию по НДС за II квартал 2011 ...

Лучше поручить специалистам.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .

Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.
Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:

не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год

Декларация по НДС за 4 квартал 2014 года: порядок заполнения
Отметим, что с 2015 года сроки подачи декларации по НДС поменяются (с 20-го на 25 число). Так, декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года надо сдать до 26 января 2015 года (перенос с 25 января). Форма та же, что и в 3 квартале (утв. приказом от 15 октября 2009 г. № 104н).

Кто должен сдавать декларацию по НДС

В 2015 году декларация по НДС за 4 квартал 2014 года должна быть предоставлена организациями, которые:

применяют общую
совмещают общую систему налогообложения с
не являются но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (например, это могут быть организации, переведенные на упрощенку, но выставившие покупателю счет-фактуру с НДС);
являются по НДС (независимо от применяемой системы налогообложения).

Если в каком-либо налоговом периоде организация не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС, декларацию разрешается не составлять. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, форма которой утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Однако нужно учитывать, что для подачи единой упрощенной декларации требуется выполнение ряда дополнительных условий. Если эти условия не выполняются, сдавать единую декларацию нельзя. В этом случае организация должна составить и сдать в нулевую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года (в 2015 году). За несвоевременное представление декларации (в т. ч. нулевой) организации грозит штраф.

Куда сдавать декларацию

Декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 Бюджетного кодекса РФ). Поэтому составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок сдачи декларации за 4 квартал

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Поэтому налоговые агенты должны сдавать декларацию в месяце следующим за истекшим кварталом. При этом, как мы сказали выше, с 1 января 2015 года срок подачи декларации по НДС продлевается на пять дней.

Не 20-е, а 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, - такой крайний срок подачи деклараций по НДС предусмотрен изменениями, которые внесены в статью 174 Налогового кодекса РФ (подп. «в» п. 7 ст. 2 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Изменения вступают в силу с 1 января 2015 года. Они касаются любых деклараций по НДС, которые организации будут сдавать после этой даты. В том числе и деклараций за 4 квартал 2014 года. Поскольку 25 января 2015 года - выходной день, подать декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года нужно не позже 26 января 2015 года.

Как сдать декларацию

Декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года можно сдать в инспекцию только в электронном виде и только через операторов независимо от численности сотрудников, работающих в организации.

На бумаге декларации можно подавать (лично, через или почтовым отправлением):

организациям и предпринимателям, которые не являются плательщиками НДС (например, применяют упрощенку или ЕНВД), но исполняют обязанности налоговых агентов;
всем без исключения - если декларации подаются за периоды, истекшие до 1 января 2014 года (при условии что численность работающих в организации или у предпринимателя не превышает 100 человек).

Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 октября 2013 г. № 03-07-15/41875 и от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6132, от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18592.

С 1 января 2015 года декларации по НДС, которые нужно подавать в электронном виде, будут считаться непредставленными, если организация сдаст их на бумаге. Это касается и деклараций за 4 квартал 2014 года, и уточненных деклараций за другие налоговые периоды.

Поэтому в 2015 году за подачу деклараций по НДС на налоговые инспекции будут не только штрафовать организации по статье 119 Налогового кодекса РФ, но и блокировать их счета (п. 3 ст. 76 НК РФ). Избежать смогут только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. В 2015 году им по-прежнему разрешается сдавать декларации по НДС на бумаге.

Состав декларации

В составе декларации по НДС за 4 квартал 2014 года каждая организация - плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы представьте, только если есть облагаемые НДС обороты. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС России от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

Порядок заполнения декларации

Заполняйте декларацию по НДС по общим для всех правилам. При этом используйте данные, которые отражены в книге продаж, книге покупок, бухгалтерских, налоговых регистрах организации (п. 4 раздела I Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).

Титульный лист

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП вашей организации. Если подаете обычную (первую) декларацию за квартал, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--». Если уточняете налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.)

В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Если вы заполняете декларацию за 4 квартал 2014 года, проставьте код «24». Отдельные коды и при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за IV квартал, при ликвидации организации укажите «56»).

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Код организации возьмите из уведомления о российской организации. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на ФНС России.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код «400». Это означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

В поле «Налогоплательщик» укажите полное наименование организации. Оно должно соответствовать (например, уставу, учредительному договору).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код вида деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью постановления Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст.

Номер телефона напишите полностью с кодом города. Это может быть номер как стационарного, так и мобильного телефона. В номере не используйте пробелы и прочерки, но можно проставить скобки.

На титульном листе должны быть дата заполнения декларации и подписи представителей организации.

Раздел 1 декларации

Раздел 1 декларации заполняйте в соответствии с разделом IV Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Проставьте дату заполнения декларации и подписи представителей организации.

По строке 010 укажите код ОКАТО по Общероссийскому классификатору, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки.

По строке 020 отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам). По строке 030 укажите сумму НДС, начисленную в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. В строках 040 и 050 с суммовыми показателями отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6.

При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки (абз. 5 п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н).

Раздел 3 декларации

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

По строкам 010-040 раздела 3 отразите налоговую базу. Операции, которые освобождены от НДС, по данным строкам не отражаются.

В строках 010 или 020 раздела 3 вы вправе для расчета НДС отразить ставку 18/118 или 10/110 процентов. Отметим, что иногда в договоре приводят стоимость товара, но не указывают ставку и сумму НДС. Раньше налоговики на местах требовали, чтобы в такой ситуации поставщик исчислял налог по ставке 18 процентов сверх стоимости товаров. Но судьи Пленума ВАС РФ пришли к выводу, что можно выделить налог из выручки расчетным способом (п. 17 постановления № 33). То есть взять стоимость товара из договора и исчислить НДС по ставке 18/118 или 10/110 процентов (в зависимости от вида продукции).

Пример
По условиям договора стоимость товаров составляет 839 000 руб. Ни суммы, ни ставки НДС в договоре нет. Поставщик выделил НДС из стоимости товаров. Сумма налога составила 127 983,05 руб. (839 000 руб. x 18/118). Бухгалтер компании-поставщика отразил в графе 3 строки 010 раздела 3 декларации 711 017 руб. (839 000 - 127 983), в графе 5 — 127 983 руб.

Но в этом случае непонятно, как заполнить счет-фактуру при отгрузке товара и в каком разделе декларации отразить налог. Ведь по правилам Налогового кодекса РФ реализация товаров облагается по обычной, а не расчетной ставке. Здесь есть два варианта. Первый — в счете-фактуре привести расчетную ставку налога, а в декларации отразить его по строке 030 или 040 раздела 3. То есть вместе с другими суммами налога, определенными расчетным методом. Второй — определить сумму налога расчетным методом, но в счете-фактуре поставить ставку 18 или 10 процентов. И в декларации отразить начисленный налог по строке 010 или 020 раздела 3 декларации, как при обычной реализации.

Как бы ни поступила компания, стоит подписать с покупателем дополнительное соглашение к договору, в котором указать сумму налога. Тогда будет проще объяснить налоговикам, почему при реализации товара применялась расчетная ставка НДС.

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В строке 090 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 110 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

По строке 120 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 090 раздела 3 декларации.

По строкам 130-240 укажите суммы налога, подлежащие вычету. По строке 130 отразите суммы входного налога по товарам, приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций. По строке 140 отразите сумму налога, которая предъявлена подрядным организациям. Строка 140 составляет в том числе строку 130.

Компания, которая в 4 квартале выставила покупателю счет-фактуру по необлагаемой операции, выделив в нем НДС, может в декларации заявить вычет входного налога. Речь об операциях, перечисленных в статье 149 Налогового кодекса РФ. Налоговики раньше запрещали заявлять вычеты в таких ситуациях. Но судьи Пленума ВАС РФ решили, что вычеты правомерны (п. 6 постановления № 33). Сумму такого вычета вписывают в строку 130 декларации.

С 1 октября можно договориться с контрагентом на упрощенке или ЕНВД, что компания не будет выставлять ему счета-фактуры. Условие об этом надо согласовать в договоре или другом документе (Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ). Но это новшество не касается реализации товаров, работ или услуг, которые освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ. На такую реализацию счет-фактуру можно не составлять уже с 1 января 2014 года. Независимо от наличия или отсутствия договоренности с клиентом.

Добавим, что в строке 130 раздела 3 вы вправе отразить вычеты и по счетам-фактурам предпринимателя, подписанным за него представителем по доверенности. С 1 июля право бизнесмена выдавать доверенность на право подписи счетов-фактур прописано в законодательстве (п. 6 ст. 169 НК РФ). Эти вычеты учитывайте в обычном порядке, то есть налог по приобретенным товарам по строке 130, НДС с перечисленных авансов — по строке 150.

В строке 150 отразите сумму НДС, предъявленную покупателю. Это вычеты с авансов по предоплате, произведенной до отгрузки товаров.

В строке 200 раздела 3 декларации отразите вычет по НДС с той части аванса, которая пошла в оплату отгруженного товара (работ) в 4 квартале 2014 года.

Речь идет о следующей ситуации. Организация получает от крупный аванс. После окончания первого этапа работ только часть аванса засчитывается как их оплата. Оставшуюся стоимость этих работ заказчик должен оплатить дополнительно. А остаток полученного аванса идет в зачет оплаты следующего этапа работ и т. д.

Поставщик должен со всей суммы аванса исчислить НДС. А после оформления отгрузочного счета-фактуры на очередной этап работ вправе поставить авансовый НДС к вычету. До 1 октября была неясность, какую сумму НДС можно принять к вычету. Ту, что стоит в отгрузочном счете-фактуре, или только ту, которая рассчитана с части аванса, зачтенного в оплату очередного этапа работ (отгрузки)? Специалисты ФНС России настаивали на втором варианте (письмо ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684). С 1 октября 2014 года появилось четкое правило о том, что к вычету надо ставить НДС с той части аванса, которая пошла в оплату отгруженных товаров или выполненных работ.

Пример
В июне заказчик перечислил подрядчику аванс в размере 1 534 000 руб. Подрядчик исчислил и заплатил по итогам 3 квартала авансовый НДС в сумме 234 000 руб. (1 534 000 руб. x 18/118). В октябре компании подписали акт сдачи-приемки первого этапа работ. Его стоимость составляет 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб.

По условиям договора подрядчик засчитывает аванс в оплату первого этапа не полностью, а только в размере 30 процентов. Это 177 000 руб. (590 000 руб. x 30%). И именно с этой суммы в декларации за 4 квартал подрядчику надо заявить вычет НДС. Его сумма составит 27 000 руб. (177 000 руб. x 18/118).

Оставшаяся стоимость первого этапа работ — 413 000 руб. (590 000 - 177 000), в том числе НДС — 63 000 руб. Заказчик оплатит ее отдельно, так как по условиям договора она не погашается за счет аванса.

По строке 210 отразите сумму налога, которая фактически перечислена в бюджет покупателем -налоговым агентом. Такая сумма принимается к вычету. По строке 220 отражается общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (п. 38.14 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н). Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 130, 150, 160, 170,200 и 210.

В строках 230-240 отразите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно. Для этого нужно вычесть из строки 120строку 220. Если полученный показатель больше нуля, то отразите его по строке 230, если меньше - то по строке 240.

Первый: если организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости которые она стала использовать как в налогооблагаемой деятельности, так и в деятельности, не облагаемой НДС.

И второй: если организация восстанавливает принятый к вычету НДС со стоимости работ, связанных с реконструкцией (модернизацией), а также со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции). Приложение № 1 к разделу 3 следует заполнять один раз в год (в течение 10 лет подряд) и сдавать его в составе декларации за 4 квартал.

Приложение № 2 к разделу 3 заполняют организации, которые состоят в России на налоговом учете и ведут здесь предпринимательскую деятельность через свои отделения (представительства).

Разделы 4-6

Разделы 4-6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. Например, экспортные операции.

Раздел 7

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.

C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС.

При заполнении раздела 7 декларации используйте коды операций, приведенные в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. При обозначении операций, коды которых в этом приложении отсутствуют, руководствуйтесь письмами ФНС России от 22 мая 2014 г. № ГД-4-3/9927, от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5876, от 4 июня 2012 г. № ЕД-4-3/9126, от 21 ноября 2011 г. № ЕД-4-3/19361, от 28 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4782, от 12 августа 2010 г. № ШС-37-3/8932 и от 25 июня 2010 г. № ШС-37-3/5063. При этом использование в налоговых декларациях кодов 1010800 и 1010200 (вместо кодов, приведенных в письмах ФНС России) до их официального установления нарушением не является.

В какой срок нужно направить в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года? Кто должен сдать декларацию и как ее заполнить? Утвердили ли новую форму декларации по НДС? В данной статьей вы найдете пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал и сможете скачать готовый образец.

Кто должен отчитаться за 4 квартал

Декларацию по НДС придумали для того, чтобы организации и ИП отчитывались перед ИФНС о реализованных ими товарах, выполненных работах и оказанных услугах. При этих процессах может возникать налоговая база по НДС и, соответственно, по итогам 2016 года нужно отчитаться об итоговой сумме налога (НДС). Эти сведения и обобщают в годовой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Если платеж производится в течение 14 дней: санкция равна 1%. Если платеж производится между 15 и 30 днями: штраф составляет 1, 5% от уплачиваемого налога. Если платеж производится в течение 90 дней: наложенный штраф равен 1, 67% от налога. Поэтому Агентство предлагает налогоплательщикам проверять произведенные платежи и исправлять любые ошибки. В теории ничего не волнует, потому что это «любезное» письмо из Агентства по доходам, а не отказ от оплаты. Письмо не является актом оплаты или «психологической войной», проводимой Агентством против налогоплательщиков.

Декларацию по НДС за 2016 год обязаны заполнять организации и ИП, включая посредников, которые:

являются плательщиками НДС;
являются налоговыми агентами по НДС.

Если организации или ИП не являются плательщиками НДС, то и заботиться сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Так, допустим, если организация или ИП на «упрощенке» или ЕНВД никогда не выставляет счета-фактуры с НДС и не платит НДС в бюджет, то и сдавать декларацию не нужно.

Гораздо проще это проверка произведенных платежей. Во-первых, поскольку Агентство позволяет налогоплательщику исправлять любые ошибки. Например, может быть произведен платеж, указав код сбоя или неправильный год. Это означает, что платеж был произведен, но во время декларации были допущены ошибки. Или это может быть задолженность, потому что налогоплательщик забыл ввести кредит за предыдущий год , и поэтому Агентство не идентифицировало «возможную аномалию» с оплатой.

Налогоплательщик может получить хорошую форму благодаря работе покаяния

Во-вторых, если платежи не были произведены, налогоплательщик может применять механизм вознаграждения с использованием механизма ремиссии, введенного в январе. Это процедура, посредством которой можно регулировать упущенные или недостаточные налоговые платежи и другие налоговые нарушения, получая выгоду от сокращение санкций.

Стоит заметить, что если организация, в принципе, является плательщиком НДС, но в 2016 году не проводила никаких сделок (операций), подлежащих отражению в декларации по НДС, то полноценную декларацию можно не составлять. Вместо нее можно направить ИФНС единую упрощенную декларацию за 2016 год по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации за 4 квартал 2016 года, только если имели место операции, которые следует показать в таких разделах. То есть, допустим, если были операции, которые освобождены от НДС, то дополнительно нужно сформировать раздел 7

Раздел декларации	Кому нужно заполнить
Раздел 1	1. Плательщики НДС 2. Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или освобожденные от уплаты НДС по статье 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Раздел 2	Налоговые агенты по НДС. Если у организации или ИП в 3 квартале 2016 года из операций, связанных с НДС, были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки.
Раздел 3	Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6	Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7	1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции: не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8	Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме поименованных в подпунктах. 4, 5 статьи 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС
Раздел 9	Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Разделы 10-11	Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12	1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

При заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2016 года используйте данные, которые отражены (п. 5.1 ст. 174 НК РФ):

в книге покупок и книге продаж (разделы разделах 8 и 9 декларации);
в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации;
в выставленных счетах-фактурах (раздел 12 декларации);
в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Образец заполнения

Итак, как мы сказали, состав декларации по НДС должен зависеть от факта наличия тех или иных операций, связанных с НДС. Соответственно, привести унифицированный образец заполнения декларации не представляется возможным. Поэтому попросту приведем образец заполненной декларации, который включает в себя многие разделы, с формированием которых может столкнуться бухгалтер налогоплательщика. Данный образец вы можете скачать в формате Excel. При этом предлагаем обратить особое внимание на код ОКФЭД на титульном листе. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД декларации по НДС за 4 квартал 2016 года укажите код вида деятельности по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если в 2017 году вы будете сдавать уточненную декларацию, то в ней показывайте те же коды, которые были отмечены в первичных декларациях (Письме ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В июле бизнесмены сдают отчетность за 2 квартал и 1 полугодие 2017 года, а еще отправляют ежемесячные расчеты. Мы подготовили список важных отчетов и напомнили об уплате налогов и взносов. Обратите внимание: некоторые сроки переносятся из-за выходных.

Сдача расчета СЗВ-М за июнь 2017 года

Сведения о застрахованных лицах отправляются в ПФР каждый месяц. Этот документ сдают организации и ИП-работодатели в первые 15 дней после завершения месяца. 15 число в июле выпадает на субботу, так что последний день сдачи сведений - ближайший рабочий день, понедельник 17 июля. Отчет сдаем, чтобы помочь государству выявить работающих пенсионеров и не индексировать их пенсии. Срок сдачи: 1 - 17 июля Уплата страховых взносов за июнь 2017 года С начала года порядок уплаты взносов по основным видам страхования изменился. Налоговая следит за правильностью перечисления большей части взносов, к которым теперь применяются те же нормы, что и к уплате налогов. Так что взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в связи с материнством работодатели направляют в ФНС. И только взносы на профзаболевания и травматизм - на реквизиты ФСС. Вносите платеж в первые 15 дней после завершения месяца, за который работники получили зарплату. Как и в случае с отчетом СЗВ-М, последний день уплаты взносов - 17 июля. Срок сдачи: 1 - 17 июля Сдача декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года Отчитываться об уплате авансов по вмененке организациям и ИП на ЕНВД приходится каждый квартал. Декларацию сдаем в отделение ФНС, где зарегистрирована организация или предприниматель как плательщик ЕНВД. Следите за сроками, штраф за задержку документа для организации - 1000 рублей, оштрафовать могут также бухгалтера или директора на сумму 300-500 рублей. Даже если бизнес стоял в предыдущем квартале, уплатить налог и сдать декларацию придется: налог ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого дохода. Срок сдачи: 1 - 20 июля Уплата ЕНВД за 2 квартал 2017 года Плательщики ЕНВД перечисляют налог ежеквартально, даже при отсутствии выручки. Платеж можно уменьшить до 50% на сумму страховых выплат, сделанных в истекшем квартале. Просрочка за каждый месяц обернется штрафом в 5% от суммы налога, положенного к уплате, но не перечисленного. При этом штраф составит не больше 30% от неуплаты, но и не меньше 1000 рублей. Помните, что налог по вмененке вычисляется отдельно по каждому виду деятельности, которая попадает под ЕНВД и имеет собственный вмененный доход, с которого платится налог. Срок уплаты: 1 - 25 июля Уплата авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2017 года Налогоплательщики на УСН ежеквартально вносят авансы - своего рода предоплату единого налога. Если в прошлом квартале бизнес принес мало доходов, может оказаться, что авансовый платеж делать не нужно. Но расчет произвести необходимо. мы рассказывали, как определить размер платежа и снизить его на сумму уплаченных взносов (при УСН 6% «Доходы"). Бухгалтерский сервис поможет рассчитать авансовые платежи и напомнит об уплате и сдаче отчетов. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2017 года Декларацию по НДС отправляют в налоговую все плательщики этого налога, посредники и налоговые агенты. А еще - неплательщики НДС, которые импортировали товары во 2 квартале или выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Будьте внимательны: форма декларации изменилась с начала 2017 года. Направляйте декларацию в инспекцию, где вы зарегистрированы. За обособленные подразделения отчитываться не нужно, декларация сдается за всю компанию. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача отчета 4-ФСС за 1 полугодие 2017 года в электронном виде Работодатели направляют в Соцстрах отчет по взносам на профзаболевания и травматизм поквартально. Электронный отчет направляйте в ФСС до 25 июля. Если хотите сдать бумажный документ, успевайте до 20 июля. Отчет заметно сократился с начала года, когда ФНС стала контролировать порядок уплаты взносов в Соцстрах в связи с материнством, так что заполнить его теперь проще. мы рассказывали, как заполняется отчет по новым правилам. Срок сдачи: 1 - 20 июля в бумажном виде
1 - 25 июля в электронном виде Уплата НДС за 2 квартал 2017 года В июле пора перечислять НДС за 2 квартал всем плательщикам налога, налоговым агентам, посредникам и компаниям, которые в прошедшем квартале выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС или ввозили товар из-за границы. Сумму НДС, рассчитанную за квартал, организации на общем налоговом режиме и налоговые агенты вправе разделить на три платежа и перечислять в каждый месяц следующего квартала до 25 числа. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 года Организации на общем режиме отчитываются в ФНС по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие. Если вы уплачиваете авансы по этому налогу поквартально, то декларация тоже сдается поквартально. Если авансы перечисляют ежемесячно, так же представляется декларация. В любом случае, в июле успейте подать ее до 25 числа. Срок сдачи: 1 - 25 июля Уплата авансовый платеж по налогу на прибыль Компании на ОСНО вносят авансы по налогу на прибыль. Размер платежа зависит от способа, которым вы их совершаете - поквартально или ежемесячно. Если доход компании за предыдущие 4 квартала выше 60 млн рублей, она вносит авансы ежемесячно. В остальных случаях - поквартально. Так или иначе, платеж перечисляется до 25 июля. Срок уплаты: 1 - 25 июля Сдача расчета по налогу на имущество за 1 полугодие 2017 года Налог на имущество платят компании на ОСН и некоторые фирмы на спецрежимах, если они владеют основными средствами, которые облагаются этим налогом. мы рассказывали о новшествах по налогу на имущество в 2017 году. Расчет по этому налогу сдается ежеквартально, декларация подается раз в год. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача в ФНС расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года Расчет по страховым взносам отправляют в ФНС все организации и ИП-работодатели. Данные за полугодие вносятся нарастающим итогом. В расчете 24 листа, будьте внимательны при заполнении. Посмотрите наш вебинар о новом расчете или воспользуйтесь бухгалтерским сервисом, чтобы правильно заполнить его. Срок сдачи: 1 - 25 июля Сдача формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2017 года Все организации и ИП с работниками сдают этот вид отчетности работодателей. Отчет составляется по всему предприятию в целом и сдается в налоговую на бумаге или в электронном виде. В нем указывается какие на предприятии были начислены доходы физлицам, а также когда и какие налоги удержаны с этих доходов. Срок сдачи: 1 - 31 июля

Пользуйтесь нашим налоговым и бухгалтерским календарем, чтобы избежать штрафов из-за опозданий с платежами и сдачей отчетов. Он составлен на основе производственного календаря, учитывает все переносы налоговых сроков из-за выходных и праздников.

Календарь предоставляется бесплатно и является частью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис - это радикальный и комфортный способ решить проблему отчетов и налоговых выплат. Он напомнит о предстоящих задачах, автоматически сформирует платежные поручения и отчеты. Вам останется подписать и отправить их через интернет.

В Контур.Бухгалтерии вы можете легко вести учет, начислять зарплату, обмениваться электронными документами и задавать вопросы экспертам. Познакомьтесь с возможностями сервиса: первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Отчетность в октябре

Октябрь - сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.

Бухгалтерская отчетность

Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Налоговый период на вмененке - квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП - по своему месту жительства, фирмы - по юрадресу. Вмененка - удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще - взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.

Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года

Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть - по результатам квартала или года.

Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года

Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель - выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года

Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников - только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации - по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, - по своему месту учета.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.

Платежи в октябре

В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.

Страховые взносы за сентябрь 2017 года

Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года

В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.

Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.

НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.

Авансовый платеж по налогу на прибыль

Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.

Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года

Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.