Новая форма "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Подробнее о применении формы 26.2-1:
- Идеальный документ. Заявление о переходе на «упрощенку» удобнее подать по форме № 26.2-1
- УСНО в 2018 году: правила перехода
- Уведомление ИФНС об УСН: может ли его заменить налоговая отчетность?
Посредством подачи уведомления по форме 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от... в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 в срок, установленный п. 2 ... приемлемой альтернативой уведомлению по форме 26.2-1. Причем правомерность такой позиции подтверждена... неподачи налогоплательщиками уведомления по форме 26.2-1 суды нередко вставали на сторону...
- Специальные режимы налогообложения: УСН
На упрощенную систему налогообложения формы №26.2-1, которое подается налогоплательщиком в налоговый...
-
На упрощенную систему налогообложения (форма №26.2-1), которое подается налогоплательщиком в налоговый... упрощенную систему налогообложения по форме №26.2-1 вновь созданная организация (вновь зарегистрированный...
- Переход на упрощенную систему налогообложения
- Переход на упрощенную систему налогообложения
На упрощенную систему налогообложения формы №26.2-1, которое подается налогоплательщиком в налоговый... упрощенную систему налогообложения по форме №26.2-1, утвержденной Приказом №ВГ-3-22 ...
- Заявление на «упрощенку»
Организациями и индивидуальными предпринимателями: –форма № 26.2-1 «Заявление о переходе на упрощенную...
- Переход на упрощенную систему налогообложения
На упрощенную систему налогообложения формы №26.2-1, которое подается налогоплательщиком в налоговый... упрощенную систему налогообложения по форме №26.2-1, утвержденной Приказом МНС Российской Федерации...
- На повестке уходящего года
Заявление в ИФНС по форме № 26.2-1 (утв. приказом МНС России от... свободной форме. Можно использовать форму № 26.2-1 Изменение объекта налогообложения на УСН... свободной форме. Допускается использовать форму № 26.2-1. Объект налогообложения не может меняться...
(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.
Зачем заявлять о переходе на УСН
УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.
При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.
ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.
Порядок заполнения:
- В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.
Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.
- В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.
Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.
Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».
- В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
- В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
- В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1 » – для объекта «Доходы» 6% и «2 »- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
- В блоке 6 указывается год подачи документа.
- В блоке 7 ставится код «1 » если уведомление подается сам будущий ИП и «2 » если его представитель.
Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.
Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.
Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.
Для ООО при первичной регистрации
Порядок заполнения:
- В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
- В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.
Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.
Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3 » и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.
Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения
При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:
- Признак налогоплательщика (код) – «3»
- Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
- Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО
Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.
Примечание: ИП данные строки не заполняют.
Как подтвердить применение УСН
Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.
Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо , форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ .
До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.
Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.
Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Инструкция по заполнению
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
Индивидуальный предприниматель имеет право применять льготные режимы налогообложения. Но для этого нужно, чтобы соблюдены некоторые условия.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Зачем это нужно
Налоговым кодексом нашей страны предусмотрено несколько специальных режимов налогообложения.
Применять их могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
Специальные режимы предусматривают некоторые послабления в плане уплаты налогов и объёма сдаваемой отчётности.
Это необходимо для того чтобы «молодое» предприятие могло «встать на ноги» и начать работать «в полную силу».
Как правило, у ИП, когда он только начинает свою деятельность, нет «толкового» бухгалтера. Применение льготного режима позволяет ему разобраться в тонкостях бухгалтерского и налогового учёта.
Наиболее «популярным» является упрощённый режим налогообложения – УСН.
Применяя УСН, предприниматель не уплачивает:
- НДС – это наиболее «сложный» налог.
Именно он является причиной того, что предприятие не применяет общий режим. Неопытному бухгалтеру достаточно сложно разобраться в тонкостях исчисления данного налога;
- Налог на прибыль;
- Налог на имущество ИП.
Не стоит путать с налогом на имущество гражданина, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Вместо всех этих налогов «упрощенец» уплачивает единый налог.
Какими нормативными актами регулируется
Порядок применения такого льготного режима, как упрощённая система налогообложения, порядок и сроки уплаты единого налога, регулируется .
Единого нормативного акта, который бы регулирован деятельность индивидуального предпринимателя, нет.
Видео: заполнение формы 26.2-1
В чём польза от УСН
Главное преимущество УСН перед общим режимом в том, что вместо нескольких налогов, ИП уплачивает единый налог.
Налоговой базой по единому налогу, согласно , могут являться:
- Доходы ИП:
в данном случае, расходы предприятия не учитываются в целях налогообложения. Расчёт единого налога производится по ставке от 1%
до 6%
от общего дохода предприятия за год в зависимости от категории налогоплательщиков.
В Крыму и г. Севастополь для отдельных категорий налогоплательщиков ставка в 2015 – 2019 г . может быть снижена до 0% ;
- Доходы минус расходы:
все расходы предприятия должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами, а также иметь прямое отношение к деятельности фирмы. В противном случае, налоговики не зачтут расход при уменьшении налоговой базы.
Перечень расходов, которые можно учитывать при расчёте налоговой базы, указаны в .
Налог исчисляется по ставке от 5% до 15% от полученной разницы доходов и расходов.
В Крыму и г. Севастополь в 2015 – 2019 г . для отдельных налогоплательщиков установлена ставка 0% , а в период с 2017 – 2020 г. – 3% .
Единый налог уплачивается в течение года в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала.
где можно найти бланк заявления
Бланк заявления на применение УСН можно найти в базах «Консультант-плюс» и «Гарант» . Только нужно обратить внимание, чтобы данный бланк был действителен, так как изменение форм бланков происходит довольно часто.
Также действующую форму бланка можно найти на официальном сайте ФНС России . При регистрации ИП через этот сайт, форма заявления на применение УСН будет видна.
способы заполнения
Скачав заявление на применение УСН, будущий предприниматель может его распечатать и заполнить от руки. Делать это нужно печатными буквами, используя синюю или чёрную ручку.
Если есть возможность, то бланк можно заполнить и на компьютере.
При регистрации ИП через сайт налоговой службы, бланк будет заполняться «автоматически», если ИП укажет, что он решил применять упрощённый режим.
обязательные реквизиты
Если заявление на упрощенку по форме подаётся при регистрации ИП, то указывать ИНН не нужно, так как у предприятия его ещё нет.
Нужно указать:
- полностью ФИО будущего предпринимателя;
- код налоговой инспекции, куда подаётся заявление;
- код налогоплательщика;
- затем контактный телефон и подпись ИП.
Если ИП уже зарегистрирован, и решил применять УСН со следующего календарного года, то он должен указать:
- свое ФИО;
- код налогового органа;
- код налогоплательщика;
- дату государственной регистрации в качестве ИП;
- сумму полученных доходов за последние 9 месяцев календарного года.
Процедура регистрации товарного знака ИП, подробно рассматривается в статье, расположенной
сколько экземпляров нужно
Нужно подготовить и заполнить 2 экземпляра уведомления о применении УСН. На одном экземпляре, который будет храниться у предпринимателя, налоговики поставят отметку, что заявление было принято и удовлетворено.
Это будет являться доказательством того, что ИП применяет «упрощёнку» на законных основаниях.
Второй экземпляр остаётся в налоговой инспекции вместе с документами о государственной регистрации гражданина в качестве ИП.
На основании этого экземпляра в ЕГРИП будут внесены сведения о том, что ИП применяет специальный режим налогообложения.
если ИП не успел подать заявление на УСН при регистрации
Желательно подавать уведомление о применении УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать, то у предпринимателя ещё 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации ИП.
В течение этого срока ещё можно подать уведомление. Об этом сказано в .
Если же ИП не подал заявление и в 30 -дневный срок, то ему придётся подождать до следующего года.
Подать заявление на применение УСН нужно до 31 декабря текущего года, тогда с 01 января следующего года ИП сможет применять «упрощёнку».
Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.
На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.
Переход на УСН — преимущества и недостатки
УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.
Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по .
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП
С 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:
- Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
- Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
- Все виды учета заметно упрощаются;
- Вместо трех разных налогов выплачивается один;
- Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.
Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:
- Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
- Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
- УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
- Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
- В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
- Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.
Требования для УСНО
Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:
- Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
- Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
- Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.
Дополнительные критерии для организации:
- Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
- Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
- В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).
Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.
Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году
Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.
Заявление о применении УСН при регистрации ИП
По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.
Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала , чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.
Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации . Необходимо , заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.
Переход с нового года
В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.
Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.
В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.
Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН
