С 1 января 2014 года изменились бланки платежных документов на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему для ИП и Физических лиц (в связи с заменой кодов ОКАТО на ОКТМО - см. ).
Эти изменения внесены совместным письмом ФНС РФ и Сбербанка за № ЗН-4-1/22325@/12/677.
Индивидуальные предприниматели и физические лица могут рассчитываться по налогам и сборам с бюджетом в безналичной и наличной формах (ст. 58 НК РФ).
Максимальное количество символов в реквизитах «Плательщик» и «Получатель» не должно превышать 160 символов (Положение Банка России от 19.06.12 № 383-П).
Если наименование получателя - отделения ПФР РФ содержит большее число символов, чем требуется, то можно указать сокращенное наименование отделения Пенсионного фонда "ОПФР по Республике..."
(письмо ПФР № АД-03-26/19355 от 05.12.2013 года).
С 1 января 2014 г. делить пенсионные платежи на страховую и накопительную часть в платежных поручениях не нужно.
Перечислять страховые взносы нужно будет одним платежным поручением на КБК страховой части.
КБК для перечисления взносов на страховую часть в 2013 - 2014 годах - 392 102 02 010 06 1000 160.
С 1 января 2014 г. всем организациям нужно будет заполнять платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов по - новому. Минфин подготовил новый проект приказа, который с Нового года заменит ныне действующий приказ от 24.11.04 № 106н.
С 2014 года в платежных поручениях вместо кода ОКАТО надо будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Новые коды ОКТМО , так же как и коды ОКАТО, состоят из 11 знаков. В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются.
Изменится обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Сейчас существует 11 типов платежей (например, НС - уплата налога или сбора, ВЗ - уплата взносов и т. д.) и в этих реквизитах часто возникают ошибки.
С нового 2014 года типов платежей будет всего три:
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
0 - в остальных случаях.
Таким образом, при перечислении налога, сбора, взносов, штрафов и прочих платежей надо будет ставить 0 и путаницы с типами платежа практически не станет.
В платежных поручениях по налогам и взносам появится новый реквизит - УИН (уникальный идентификатор начислений), который присвоят каждому платежу в бюджет.
С 1 января 2014 г. УИН нужно писать первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям в инспекцию. Инспекции должны сообщить организациям новый код.
С 31 марта 2014 года в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также платежей за государственные и муниципальные услуги, должны указываться, в том числе, следующие идентификаторы:
В реквизите 108 платежного поручения - идентификатор сведений о физическом лице (далее - ИП);
В реквизите 22 «Код» платежного поручения - уникальный идентификатор начислений (далее - УИН).
В переходный период с 1 января 2014 г. до 31 марта 2014 г. в платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также платежей за государственные и муниципальные услуги, могут указываться следующие идентификаторы:
В реквизите 108 платежного поручения может указываться ИП;
В реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения может указываться УИН.
В случае невозможности указать конкретное значение показателя УИН и ИП в соответствующих полях (графах) платежных документов, предназначенных для указания смыслового значения данных показателей, проставляется ноль («0»).
Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
В статью 855 Гражданского кодекса законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ внесено изменение – теперь очередностей платежей 5 вместо 6:
Как видно, по оплате труда необходимо использовать 3-ю очередность. В соответствии с Постановлением Конституционного суда для платежей в бюджет следует использовать очередность 5 (отличную от очередности по оплате труда).
ОКТМО вместо ОКАТО
С 2014г. вместо кодов ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО. Узнать какой код ОКТМО организации можно на официальном сайте территориального отделения государственной статистики (ТОГС). Для Москвы код ОКТМО на сайте ТОГС по г. Москве - нажимаем Печать уведомления. Рекомендуем сохранить файл. При формировании деклараций также вместо ОКАТО следует указывать ОКТМО. Об этом сообщено в Письме ФНС России № ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013 "О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы"
Единый КБК на трудовую пенсию в ПФР
Начиная с платежей за страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2014 года следует использовать единый КБК 39210202010061000160. Утверждено, что согласно 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» статьи 22.2 «Единый расчетный документ» с расчетного периода 2014 года следует указывать КБК, предназначенного на выплату страховой части трудовой пенсии. Пенсионный фонд самостоятельно будет распределять страховую и накопительную части на основании ежеквартально предоставляемых индивидуальных сведений.
обновлено 27.01.14
Платежи в ПФР
Как и прежде, в платежных поручениях в ПФР в поле 101 «плательщики, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц, указывают значение» 08 (п. 1 Памятки ПФР по Москве и МО). Поля 106-110 – со значением 0 (п. 3-4 Памятки).
В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие с 03.02.2014 .
Код УИН
УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите «Код». Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.
Пример назначения платежа: "УИН12345678901234567890/// Оплата налога … за … 2014г. "
(п. 8 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"…)
Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: "УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.
Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". Физические лица аналогично, кроме указания «ИП». При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.
Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //
В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.
Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
| Показатель налогового периода | Номер документа | Дата документа | ||
| 106 | 107 | 108 | 109 | |
| ТП | платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
0 | дата подписания декларации (расчета) |
| ЗД | добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) | 0 | ||
| БФ | текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета | * | * | |
| ТР | погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) | срок уплаты, установленный в требовании | номер и дата требования | |
| РС | погашение рассроченной задолженности | дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
|
| ОТ | погашение отсроченной задолженности | дата завершения отсрочки | номер и дата решения об отсрочке | |
| РТ | погашение реструктурируемой задолженности | дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации | номер и дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве | номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР | погашение задолженности, приостановленной к взысканию | дата завершения приостановления взыскания | номер и дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | погашение задолженности по акту проверки | 0 | номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | погашение задолженности но исполнительному документу | 0 | номер и дата исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства | |
| ИН | погашение инвестиционного налогового кредита | дата уплаты части инвестиционного налогового кредита | номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| ЗТ | погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | * | * | * |
| 0 | при невозможности однозначно идентифицировать платеж | * | * | * |
*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н: «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль "0"» логично поставить 0.
В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.
При досрочной уплате указывается первый предстоящий налоговый период.
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.
В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».
| Код основания платежа и его расшифровка | Дата документа | |
| 106 | 109 | |
| ДЕ | декларация на товары | дата из номера декларации на товары |
| КТ | корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары | |
| ПО | таможенный приходный ордер | дата таможенного приходного ордера |
| ИД | исполнительный документ | |
| ИП | исполнительный документ | дата исполнительного документа |
| ТУ | требование об уплате таможенных платежей | дата требования об уплате таможенных платежей |
| БД | документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов | дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
| ИН | документ инкассации | дата документа инкассации |
| КП | соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке | дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
| 00 | иные случаи | |
При перечислении в остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.
При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 "указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице" и через точку с запятой ";" "идентификатор сведений о физическом лице" без символов "N" и "-".
Тип идентификатора сведений о физическом лице
| 01 | паспорт гражданина Российской Федерации |
| 02 | свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина |
| 03 | паспорт моряка (удостоверение личности моряка) |
| 04 | удостоверение личности военнослужащего |
| 05 | военный билет военнослужащего |
| 06 | временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 07 | справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 08 | паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина |
| 09 | вид на жительство |
| 10 | разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) |
| 11 | удостоверение беженца |
| 12 | миграционная карта |
| 13 | паспорт гражданина СССР |
| 14 | СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР |
| 22 | водительское удостоверение |
| 24 | свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ |
Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: "01;4510123456 "
Статус плательщика (реквизит 101)
В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:
| 01 | налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо |
| 02 | налоговый агент |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 19 | организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 24 | плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
Индивидуальные предприниматели без работников в поле 101 указывают статус плательщика 24 (физическое лицо). В поле 108 "14;ХХХХХХХХХХХ" , где 14 - СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из Памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве .
Платежи в ФСС заполняются поля 106-110 - со значением 0 (аналогично с ПФР).
В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие после 03.02.2014 .
Код УИН
УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите "Код" поля 22. Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.
Пример назначения платежа: " УИН12345678901234567890/// Оплата штрафа по налогу … за … 2014г. "
При оплате по полученным документам (требованиям, актам проверки и проч.) указывается УИН из данного документа. На его основании платеж идентифицируется.
Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: " УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.
Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". При оплате фиксированных взносов в ПФР ИП указывает статус 24.
Физические лица аналогично, кроме указания "ИП". При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.
Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //
В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.
Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
Показатель налогового периода |
Номер документа |
Дата документа |
||
платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
дата подписания декларации (расчета) |
||
добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) |
||||
текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета |
||||
погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) |
срок уплаты, установленный в требовании |
номер и дата требования |
||
погашение рассроченной задолженности |
дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
||
погашение отсроченной задолженности |
дата завершения отсрочки |
номер и дата решения об отсрочке |
||
погашение реструктурируемой задолженности |
дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
номер и дата решения о реструктуризации |
||
погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
дата завершения приостановления взыскания |
номер и дата решения о приостановлении взыскания |
||
погашение задолженности по акту проверки |
номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|||
погашение задолженности но исполнительному документу |
номер и и возбужденного на основании его исполнительного производства |
|||
погашение инвестиционного налогового кредита |
дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
||
|
погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
|||
погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
||||
при невозможности однозначно идентифицировать платеж |
||||
*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н : «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль "0"» логично поставить 0.
В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.
При досрочной уплате указывается первый предстоящий .
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.
В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».
Код основания платежа и его расшифровка |
Дата документа |
|
декларация на товары |
дата из номера декларации на товары |
|
корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары |
||
таможенный приходный ордер |
дата таможенного приходного ордера |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
требование об уплате таможенных платежей |
дата требования об уплате таможенных платежей |
|
документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
|
документ инкассации |
дата документа инкассации |
|
соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
|
иные случаи |
||
При перечислении остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.
При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 "указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице" и через точку с запятой ";" "идентификатор сведений о физическом лице" без символов "N" и "-".
Тип идентификатора сведений о физическом лице
| 01 | паспорт гражданина Российской Федерации |
| 02 | свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина |
| 03 | паспорт моряка (удостоверение личности моряка) |
| 04 | удостоверение личности военнослужащего |
| 0 5 | военный билет военнослужащего |
| 06 | временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 07 | справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 08 | паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина |
| 09 | вид на жительство |
| 10 | разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) |
| 11 | удостоверение беженца |
| 12 | миграционная карта |
| 13 |
паспорт гражданина СССР |
| 14 | СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР |
| 22 | водительское удостоверение |
| 24 | свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ |
Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: " 01;4510123456 "
Статус плательщика (реквизит 101)
В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:
| 01 | (плательщик сборов) - |
| 02 | налоговый агент |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 19 | организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 24 | плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
Соответствие платежей статусам плательщика
Реквизиты платежного поручения для бюджетных платежей смотрите на рисунке.
Название банка получателя бюджетных средств ЦФО
С 1 февраля 2014 года изменены сокращенные наименования банков получателей бюджетных средств Центрального федерального округа. И хотя в Письме Центрального банка РФ № 6-Т от 22.01.2014 указано, что до 31 декабря 2014г. при предоставлении в электронном виде возможно указывать прежнее наименование, практически банки требуют указывать новые наименования. В этой связи приводим список изменений.
| БИК | Прежнее сокращенное наименование | Новое сокращенное наименование |
| 44583001 | Отделение 1 Московского ГТУ Банка России | Отделение 1 Москва |
| 44585000 | Отделение 2 Московского ГТУ Банка России | Отделение 2 Москва |
| 44599000 | Отделение 3 Московского ГТУ Банка России | Отделение 3 Москва |
| 44579000 | Отделение 4 Московского ГТУ Банка России | Отделение 4 Москва |
| 44525000 | ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России | ОПЕРУ Москва |
| 41403001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Белгородской обл. | Отделение Белгород |
| 41501001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Брянской обл. | Отделение Брянск |
| 41708001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Владимирской обл. | Отделение Владимир |
| 42007001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской обл. | Отделение Воронеж |
| 42406001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской обл. | Отделение Иваново |
| 42908001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Калужской обл. | Отделение Калуга |
| 43469001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Костромской обл. | Отделение Кострома |
| 43807001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Курской обл. | Отделение Курск |
| 44206001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой обл. | Отделение Липецк |
| 45402001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской обл. | Отделение Орел |
| 46126001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Рязанской обл. | Отделение Рязань |
| 46614001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Смоленской обл. | Отделение Смоленск |
| 46850001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тамбовской обл. | Отделение Тамбов |
| 42809001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской обл. | Отделение Тверь |
| 47003001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тульской обл. | Отделение Тула |
| 47888001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской обл. | Отделение Ярославль |
Юридические лица всегда выступают в качестве налоговых агентов по отношению к своим работникам. Это означает, что налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц являются сами сотрудники, а не организация. Работодатель лишь обязан удержать налог с доходов работников, и перечислить эту сумму в бюджет.
Таким образом, удерживаемый налог является частью выплачиваемой заработной платы. Это к тому, что учитываться НДФЛ должен в составе расходов на оплату труда, а не как самостоятельный налог. Впрочем, к заполнению платежных поручений это не имеет отношения.
Образцы платежек НДФЛ юридических лиц за работников
Итак, чтобы больше не возвращаться к этому вопросу, отметим, что статус составителя платежного документа на перечисление налога на доходы работников организацией во всех образцах заполнения платежек будет иметь значение "02" - налоговый агент. Это относится к удержаниям с выплат не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера.
Ежемесячные перечисления налога
Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем за каждую половину месяца, но налог, удерживаемый с доходов работников рассчитывается один раз за месяц нарастающим итогом с начала года. Уплачивать его нужно обязательно в день выплаты наличными заработной платы (получения денег в банке) или в день перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников. Не позже, но и не раньше!
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Случаи, когда приходится пересчитывать начисления и удержания налога с доходов работников за прошлые месяцы и даже годы не такие уж и редкие. Если бухгалтерия организации сама обнаружила ошибку и пересчитала НДФЛ, лучше уплатить недоимку добровольно. В показателе налогового периода платежного поручения указываем тот месяц, за который производим доплату.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ за работников образец заполнения платежки для юридических лиц в 2014 году
Скачать в формате или
Недоимка по налогу за работников по требованию
Если задолженность вы добровольно не успели уплатить, и организации выставлено требование об уплате недоимки, информация в налоговых полях платежного поручения меняется. Кроме того, требование может содержать или не содержать УИН. Мы предоставили вам оба варианта образцов заполнения в рисунках на фото после таблицы.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата самого требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Уплата задолженности НДФЛ по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для организаций
Скачать в формате или
Образец платежки по требованию с УИН
Заменяем ноль в поле "22" на код УИН, взятый из требования налогового органа.
Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников организаций 2014 по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Образец заполнения поручения пени НДФЛ за работников организаций
Пени работодатель может перечислить добровольно, как и задолженность по данному налогу. Но чаще их взыскивают как недоимку по требованию.
Добровольное перечисление пени
Можно спорить о том, являются ли пени, уплачиваемые добровольно задолженностью, или они становятся недоимкой только после наступления срок их уплаты, а до той поры это текущие платежи. Не суть важно. Можно ставить "ЗД" или "ТП" в реквизите основания платежа. Однако по нашему мнению, правильно уплачивать пени как задолженность.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по данному налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД (ТП) |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по НДФЛ за сотрудников организаций образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Пени по требованию ИФНС
Реквизиты налоговых полей заполняем по-другому. Учитываем есть или нет УИН в документе от ИФНС. Две фото с образцами на разный случай уплаты пени по требованию.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании отсутствует УИН
Пени по НДФЛ за работников организаций по требованию образец платежки 2014
Если обобщить нормативные правовые акты, которыми в совокупности были внесены все изменения в заполнении платежных поручений по налогам и страховым взносам, утвердившись в 2014 и 2015 годах окончательно, то их перечень будет выглядеть следующим образом.
| Нормативный правовой акт | Дата начала действия | Какие правила в заполнении платежных поручений установлены |
|---|---|---|
| Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" | 14.12.2013 | Устанавливает очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности. Очередь 5 в бюджет. |
| Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" | 04.02.2014 | Информация о плательщике и получателе. Правила по налоговым платежкам. Правила по таможенным платежкам. Правила в платежках по страховым взносам. Правила заполнения реквизита "101" Статус. |
| Указание Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" | 31.03.2014 | Вводит платежного поручения. |
| Приказ Минфина РФ от 30 октября 2014 г. № 126н "О внесении изменений в Приложения 1, 2, 3 и 4 к Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н" | 01.01.2015 | Вносит изменения в заполнении реквизита "110" (не заполняется). И некоторые другие изменения в заполнении . |
| Письмо Центрального Банка от 30 декабря 2014 г. № 234-Т "О реквизите 110 распоряжений" | 01.01.2015 | Информирует, что в поле "110" бюджетных платежек всегда нужно писать ноль ("0"). |
| Приказ Минфина РФ от 16.12.2014 г. № 150н Об изменениях в порядок бюджетной классификации (Приказ Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н) | 01.01.2015 | В 14 - 17 разрядах КБК только по налогам
указываем:
2100 - для пени; 2200 - для процентов. |
| Изменения в пункт 7 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ | 01.01.2015 | Суммы страховых взносов округлять нельзя. Перечисляем в рублях и копейках. |
В данном разделе на нескольких страницах мы растолкуем вам общие вопросы заполнения платежных поручений в 2014 - 2015 году в бюджеты всех уровней, чтобы не повторяться затем при описании правил отдельно для налоговых платежек и распоряжений по перечислению страховых взносов. Поскольку специфика оформления расчетных документов для организаций и физических лиц различается даже в общих нормах, и мы подадим вам эту информацию раздельно.
Платежные поручения в бюджеты для юридических лиц
При году следует обратить внимание на следующие общие моменты.
- Как правильно заполнить значения реквизитов ИНН и КПП плательщика.
- Какой КПП писать, если плательщиком является не сама организация, а её обособленное подразделение.
- Как написать наименование организации в реквизите "Плательщик".
- Как правильно указывать наименования получателей налоговых и страховых платежей.
Перечисленные выше, и некоторые другие вопросы для платёжек ЮЛ, достаточно уяснить один раз, чтобы затем уверенно оформлять в этих полях распоряжения как на перечисление в бюджеты, так и во внебюджетные фонды.
Запись кодов в так называемых налоговых полях задача куда более сложная. при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей юридическими лицами посвящена отдельная страница раздела.
Бюджетные платежки физических лиц в бизнесе
Основная масса отличий в , в том числе за себя, от платежек организаций, содержится как раз в общих правилах. Их перечень таков:
- Обязательное заполнение реквизита "КПП" - проставляется ноль.
- Специфическая форма указания правового статуса в поле "Плательщик".
- Дополнительное указание адреса места жительства или пребывания.
- Статус плательщика налогов "за себя".
- Специальный статус плательщика для страховых платежей "за себя" (не отличается от статуса плательщика страховых взносов за работников).
В остальном же, и налоговые платежки, и распоряжения по перечислению страховых взносов оформляются аналогично документам ЮЛ. Тем не менее, вынесены на отдельную станицу. Это сделано для того, чтобы вам было проще разобраться и понять все правила.
