Организация на упрощенной системе налогообложения. Зарегистрирована в Москве. В другом городе приобрела недвижимое имущество. Вопрос: Нужно ли вставать на учет по мету нахождения данного имущества в ИФНС, в какие сроки, если в данном городе налог на имущество не платят с кадастровой стоимости.

Организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности. При этом налоговый орган самостоятельно ставит имущество организации на учет, получая данные из Росреестра и других ведомств. Все необходимые данные соответствующие ведомства передают в инспекцию по местонахождению имущества в течение 10 рабочих дней со дня его регистрации.

В каких случаях организация должна встать на учет в налоговой инспекции и как это сделать

Когда нужно регистрироваться в инспекции

Организация обязана обратиться в налоговую инспекцию для постановки на учет, если она:

только создается (п. 1 ст. 83 НК РФ);
открывает обособленное подразделение (п. 1 ст. 83 НК РФ);
приобретает или получает недвижимость и транспортные средства (п. 1 ст. 83 НК РФ);
получила лицензию на пользование участком недр (заключила с государством соглашение о разделе продукции) ();
начинает деятельность в сфере игорного бизнеса (п. 2 ст. 366 НК РФ);
получает статус крупнейшего налогоплательщика (п. 1 ст. 83 НК РФ);
становится ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков или участником договора инвестиционного товарищества (п. 4.3 и 4.4 ст. 83 НК РФ).

Как регистрировать недвижимость и транспорт

По местонахождению имущества, а именно недвижимости и транспорта, организация должна состоять на учете отдельно. В частности, так должно быть, если организация:

арендует имущество у государственных и муниципальных образований, и такое имущество числится у нее на балансе;
является управляющей компанией, которой передали в управление недвижимое имущество закрытых паевых инвестиционных фондов.

Правовую сторону вопроса о порядке регистрации, учреждении ООО определяют, по сути, два основных нормативных акта:

ФЗ РФ № 129 от 08.08.2001.

Согласно применяемым законодательным нормам регистрация ООО возможна по месту нахождения постоянно функционирующего исполнительного органа. Если таковой отсутствует, то месту пребывания иного органа (лица), которое имеет соответствующие полномочия, и посему вправе действовать от имени юрлица. Об этом свидетельствует ст. 8 ФЗ РФ № 129 . Речь здесь идет о главе, руководителе (директоре, гендиректоре) и юрадресе ООО.

Важно! Регистрация и существование ООО без юрадреса не возможна.

В качестве юрадреса можно использовать арендованное нежилое помещение, дом. адрес собственника (в том числе учредителя, директора). Законодательство разрешает также покупать юрадрес. Следует иметь в виду, что именно он будет зафиксирован в ЕГРЮЛ.

Глава ООО должен постоянно пребывать по данному зарегистрированному адресу - ведь через него будет осуществляться связь с обществом, его руководителем. Перечисленные нормы законодательства являются обязательными и касаются всех юрлиц.

Допускается также открытие ООО без учета прописки учредителей по заявленному юрадресу. Отсюда следует, что открыть ООО в ином городе (регионе) можно, но при условии, что там будет находиться его постоянный исполнительный орган.

Т. е. как таковой привязки регистрации данных лиц к юрадресу на законодательном уровне не имеется. В рассматриваемой ситуации ключевую роль играет лишь место расположение головной структуры, центрального офиса. Таким образом, открыть ООО можно в одном городе, а вести деятельность в другом.

Особенности регистрации ООО в другом городе: создание обособленного подразделения юрлица

Когда ООО зарегистрировано в одном городе, а деятельность ведет в другом, говорят об образовании обособленного подразделения (далее по тексту в сокращении - ОП), которое:

не наделяется правами юрлица и располагается вне места его нахождения, «изолированно»;
открыто на период более месяца;
имеет не менее одного оснащенного стационарного рабочего места;
может иметь свою печать с балансом, но при этом бухгалтерия ведется консолидировано.

Для целей признания ОП факт его создания фиксировать в учредительных и иных документах ООО не обязательно. В связи с вышесказанным, интересным представляется мнение МНС РФ по этой части, изложенное в доступных документах, датированных прошедшими годами, но не утратившими значимость.

МНС РФ, обращая внимание на перечисленные выше факты, отмечает следующее. Создание даже одного рабочего стационарного места за пределами нахождения организации уже является основанием для постановки на учет в ИФНС по месту расположения ОП. Данная норма является обязательной и оспариванию не подлежит.

К сведению, как свидетельствуют установки ст. 209 ТК РФ , рабочее место - это место, которое контролирует наниматель и где работник должен пребывать в силу выполнения своих трудовых обязанностей.

Обособленное подразделение не приравнивается к филиалу либо представительству юрлица (ООО).

Ст. 23 НК РФ обязывает всех налогоплательщиков своевременно вставать на учет, отчитываться перед налоговой установленным порядком и, соответственно, уплачивать положенные по закону налоги.

Отсюда следует, что при образовании ОП его необходимо зарегистрировать, т. е. поставить на учет в местной ИФНС. Настоящий порядок регламентирует п.1ст. 83 НК РФ . Если данное подразделение создается на одной территории, рядом с самим обществом, то его регистрация не производится.

Следует отметить, что после оповещения ИФНС ОП применяет ту же систем налогообложения, что и головная структура. Обособленное подразделение вправе самостоятельно отчитываться перед налоговой, платить НДФЛ, а также сборы на прибыль, транспорт, имущество и соответствующие взносы в фонды.

Пример 1. Не признание обособленного подразделения

Директор ООО заключил трудовой договор с гражданином И. Н. Встречным по части дистанционной работы. Условия соглашения таковы, что данный сотрудник вправе трудиться вне места нахождения нанимателя.

Взаимодействие двух сторон, И. Н. Встречного и директора ООО, происходит в интерактивном режиме, дистанционно, посредством сети Интернет. По сути, данный сотрудник находится за пределами стационарного оборудованного рабочего места, которое подконтрольно нанимателю.

Отсюда следует, что понятие дистанционной работы применительно к нормам ТК РФ, не позволяет признать обособленное подразделение по месту нахождения дистанционного работника И. Н. Встречного.

Пример 2. Признание обособленного подразделения

ООО собирается арендовать складские помещения в соседнем городе для хранения заменителей кожи и иного искусственного сырья. Предполагается, что работать склад будет по определенному графику. Постоянных работников там не будет. Еженедельно туда будут приезжать два человека для того, чтобы привести и увести необходимое количество сырья.

В рассматриваемой ситуации складские помещения могут признаваться обособленным подразделением. По-мнению экспертов, работники ООО приезжают на склад для выполнения конкретной работы, что обуславливает создание стационарного рабочего места. Соответственно, ОП подлежит регистрации.

Открытие ОП в другом городе: пошаговые действия

Для целей регистрации ОП применяется упрощенная схема.

Последовательность действий такова: сначала открывают подразделение, затем об этом сообщают налоговой. Это значит, что до обращения в ИФНС у ОП уже должен быть свой адрес и как минимум одно оборудованное рабочее место. Вопросами регистрации занимается, как установлено, глава ООО (директор).

Схема регистрации ОП в налоговой	Описание кратко
Издание приказа об образовании ОП	Действителен после подписи директора
Подготовительные работы по открытию ОП	Подготовка включает: · аренду (покупку) помещений; · оборудование рабочих мест; · поиск персонала и прием его на работу (перевод работников из «центра»); · назначение руководителя (если нужно)
Сбор документов	Кроме заявления (сообщение в ИФНС) могут понадобится: · паспорт директора (если он обращается лично); · заверенная доверенность для представителя (если решать вопросы по регистрации ОП уполномочат его)
Написание заявления	Для этого используется типовая форма С-09-3-1, которая именуется как «Сообщение о создании на территории РФ ОП…»
Обращение в налоговую	Документы подавать следует в свою ИНФС, т. е. по месту нахождения, юрадресу ООО. Сделать это можно при личном посещении, посредством почтового отправления либо, если есть ЭЦП, через телекоммуникационные каналы связи
Регистрация ОП	Производится ИФНС на основании представленного заявителем сообщения в срок до 5 дней. Как итог, обратившегося извещают о факте регистрации ОП

По окончании всей процедуры регистрирующая ИФНС самостоятельно пересылает документы, касающиеся ОП, в ту налоговую, где сформировано новое подразделение. Следует отдельно обратить внимание, что в Устав сведения об открытом ОП не заносятся.

К сведению, если уже действующее и зарегистрированное ОП переезжает в другой город, то обязательно осуществляются следующие действия. Сначала ОП закрывают в одном городе, а затем открывают на новом месте работы - в другом городе.

Как правильно составить сообщение в налоговую для регистрации ОП в другой местности

Для данного заявления установлена типовая форма С-09-3-1, которая утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/362@ от 09.06.2011. Бланк состоит из 2 страниц. Первая содержит информацию об ООО и заявителе, а вторая - о регистрируемом ОП. Заполняются обе директором либо его доверенным лицом..

Что нужно указать в форме	Несколько подробнее
Сведения об ООО	ИНН, КПП, полное название, ОГРН
Данные заявителя	ФИО, код («3» - для главы ООО либо «4» - для доверенного лица), ИНН, контакты, паспортные данные либо реквизиты доверенности
Реквизиты налоговой	Прописывается действительный код регистрирующей ИФНС
Количество ОП, которые открываются	В зависимости от их числа записывается: «0001» и т. д.
Причина обращения в ИФНС	Записывается «1» (т. е. образование ОП)
Сведения об открывающемся ОП	Название, действительный адрес, код ОКВЭД согласно направлению его деятельности, дата образования подразделения

Страница 2 оформляется на каждое открываемое ОП. Соответственно в готовом виде сообщение датируется и подписывается заявителем. При наличии на нем проставляется печать.

Как ОП поставить на учет во внебюджетных фондах (ПФР и ФСС)

Сведения об открытии ОП для целей учета подаются в ПФР и ФСС только в определенных случаях. В общем случае постановка производится по месту расположения действующего ОП.

Особенности постановки на учет ОП в ПФР и ФСС	Что следует знать заявителю
Установленные сроки обращения в фонды	Не позднее 30 дней после регистрации ОП
Условия постановки (каких подразделений это касается)	ОП должно иметь свой баланс, счет в банке, выплачивать вознаграждения за труд физлицам. Если этого нет, то в фонды обращаться не надо
Документы для подачи в фонды (заверенные нотариально копии)	Надлежащее заявление для постановки на учет именно в фондах; свидетельство о постановке на учет ООО в ИФНС; уведомление об имевшей место регистрации в фондах (для ПФР); извещение о регистрации в качестве страхователя (для ФСС); директорский приказ об открытии ОП, иные документы по части его образования и деятельности
Срок рассмотрения обращения заявителя и постановки на учет	Стандартно за 5 дней решается данный вопрос, после чего заявитель вправе забрать соответствующее уведомление

Никакие госпошлины при регистрации ОП и последующей постановке его на учет в фондах, оплачивать не нужно. Все траты ограничиваются оплатой нотариальных услуг по заверке ксерокопий.

Распространенные ошибки при регистрации ООО в другом городе либо регионе

Ошибка 1. Вопреки ошибочному мнению некоторых заявителей регистрация ООО не осуществляется по месту жительства учредителей.

Общий порядок, установленный ФЗ РФ № 129, свидетельствует о том, что регистрация ООО производится исключительно по месту нахождения его юрадреса. Данное правило является незыблемым и применяется повсеместно.

Ошибка 2. Все виды территориальных отделений ООО, которые находятся в другом городе, подлежат госрегистрации. Причем как офисные, так и торговые помещения исключением не являются. Их также регистрируют как обособленное подразделение установленным порядком.

Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют. Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равный 0,7. Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента: 3 000 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб. Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб. НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом: 2 310 000 руб.x13%=300 300 руб.

Ipc-zvezda.ru

- Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество?
Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество?
- Налог на имущество в другом районе
налог на имущество в другом районе
- Подскажите, пожалуйста, где платится налог на жилище?
Подскажите,пожалуйста, где платится налог на жилище?

Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество? Часто инспекции МНС требуют, чтобы налог на имущество по приобретенной недвижимости уплачивался в региональный и местный бюджеты по месту нахождения недвижимости. Эти требования не всегда правомерны. Приобретение же объекта недвижимости может и не привести к возникновению обособленного подразделения.

Фнс разъясняет, как платить налоги за квартиру в другом городе

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения; 3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. 8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Вопросы и ответы

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Как получить вычет ^К началу страницы Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется: 1 Заполняем налоговую декларацию по окончании года. Форма 3-НДФЛ 2 Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.
Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

Я продал или собираюсь продать недвижимость

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности). Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
Как оплатить налог на имущество, расположенное в другом регионе В налоговые органы Красноярского края часто обращаются налогоплательщики с вопросом, как оплатить имущественные налоги на собственность, зарегистрированную в другом регионе. Как пояснили в Управлении ФНС России по Красноярскому краю, налоговые уведомления направляются красноярцам по месту прописки.
Если же налогоплательщик проживает в другом регионе, то самым удобным способом узнать и оплатить начисления – это возможность оплаты через Интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В разделе «Объекты налогообложения» можно увидеть имущество, которое принадлежит гражданину, независимо от региона регистрации, а также налоговую инспекцию, в которой это имущество поставлено на учет.

Где платить налог на имущество фл если недвижимость в другом городе

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.
Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Налоговый кодекс (статья 11) определяет обособленное подразделение организации как «любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места» . Таким образом, наличие объекта недвижимости еще не является основанием для признания его обособленным подразделением организации; он будет являться таковым только в случае создания стационарных рабочих мест.

Следовательно, налог на имущество по имеющейся в другом регионе недвижимости необходимо уплачивать по месту нахождения этой недвижимости только в случае возникновения обособленного подразделения. Если обособленное подразделение не возникает, налог уплачивается полностью по месту нахождения самой организации.

Поэтому бухгалтеру нужно разобраться — возникает там обособленное подразделение в соответствии с налоговым законодательством или нет. Есть подразделение — есть налог Напомним, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по местонахождению которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца (ст. 11

НК РФ). Рабочее место-место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК РФ). Обособленное подразделение признается таковым независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации.

Вернемся к нашей тверской организации.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры «под ключ» в другом регионе, городе России

Если Вы купили квартиру, жилой дом с земельным участком в ипотеку или без, Вы можете получить имущественный налоговый вычет на жилье! Но что делать и как оформить налоговый вычет на квартиру, если Вы живете в СПб, а прописка (регистрация) у Вас в другом городе, области, регионе России? Без личного посещения налоговой инспекции?* Не вникая в налоговое законодательство и тонкости заполнения 3 НДФЛ и подачи в другой регион РФ?

Петербургский Правовой Центр предлагает Вам юридическую помощь:

Оформление возврата вычета при покупке квартиры «под ключ» по всей России
После заключения договора мы берем на себя полный контроль за совершением всех действий, необходимых для оформления возврата подоходного налога, информируем Вас о ходе камеральной проверки. Вам необходимо только один раз приехать к нам в офис заключить договор, после чего вся работа будет проводиться без Вашего присутствия . Вам не нужно будет разбираться в законах и правилах заполнения документов, тратить время на поездки в ФНС и споры с камеральным инспектором и отделом перечисления денежных средств. Вам останется только получить денежные средства в банке.

В 2019 году Оформление налогового вычета и заполнение 3-НДФЛ производится за 2018, 2017, 2016 года, а для пенсионеров дополнительно еще и за 2015 года.

Услуга «Оформление вычета «под ключ» включает в себя:
Юридическая консультация, помощь в выборе оптимального решения вопроса

Анализ представленных документов и конкретной ситуации

Составление налоговой декларации по форме 3–НДФЛ.

Подготовка заявлений о перечислении денежных средств на счет налогоплательщика.

Расчет налога (НДФЛ) к возмещению.

Формирование пакета документов, необходимого для подачи в налоговую инспекцию.

Подача пакета документов в налоговую инспекцию почтовым отправлением, отслеживание поступления документов в налоговую инспекцию.

Отслеживание хода камеральной проверки и перечисления денежных средств Клиенту.

Похожие материалы:

Тимофеевка - и в лекарстве и в корму

Как приготовить беляши с мясом на сковороде пошаговый рецепт

Как приготовить грибы шампиньоны с картошкой

Клюквенный кисель из замороженной клюквы